我給你詳細說明舉例：轉(zhuǎn)包你都轉(zhuǎn)給別人了就不需要做賬的。如果全包的話，賬務(wù)處理如下：.一、生產(chǎn)費用的歸集與分配（一）人工費1．企業(yè)要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務(wù)書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產(chǎn)工人的工資、獎金在月度進行分配。貸：2．對外包工工資,依據(jù)外包工工程用工記錄和外包工結(jié)算單，按成本核算對象進行分配。3．對當(dāng)月支付生產(chǎn)工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企業(yè)選定的分配方法計入成本核算對象。4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行分配。5．人工費核算要以預(yù)算工日和定額單價為依據(jù),要嚴格施工任務(wù)書和各類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區(qū)別生產(chǎn)用工與非生產(chǎn)用工,區(qū)別不同單位工程的用工。6．在人工費歸集與分配中,應(yīng)注意將不屬于人工成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出加以區(qū)分,按規(guī)定計入應(yīng)計的項目。以上屬于人工費列支費用分錄如下：借：工程施工-合同成本-直接人工費應(yīng)付人工費或勞務(wù)費貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費-某某勞務(wù)有限公司借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費-某某勞務(wù)有限公司用支票支付人工費或勞務(wù)費貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款（二）材料費.1．直接用于工程實體或有助于工程形成的各種材料,必須依據(jù)其驗收發(fā)放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數(shù)量與金額的核算,能分清成本核算對象的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應(yīng)計入材料費成本的數(shù)額。.2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業(yè)應(yīng)確定合理的分配方法,在報告期進行分配。.3．周轉(zhuǎn)材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付需幾個成本核算對象共同負擔(dān)的,應(yīng)確定適當(dāng)?shù)姆椒?合理分配。4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行分配5 材料的消耗應(yīng)依據(jù)定額,隊組用料執(zhí)行"限額領(lǐng)料單"。月度單位工程材料耗料應(yīng)與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應(yīng)與工程進度一致。6．結(jié)構(gòu)件、設(shè)備和其他加工訂貨包括建設(shè)單位供料,必須按規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標準認真驗收,建立保管臺帳,月度按實際安裝進度計算耗料。7．已供貨未付款未結(jié)算的材料物資,應(yīng)暫估入帳,按材料管理、核算的正常手續(xù)辦理驗收領(lǐng)耗,付款后按實際結(jié)算數(shù)調(diào)整差額。期末對已領(lǐng)未用的材料,應(yīng)做假退料處理。8．工程竣工后的剩余材料,應(yīng)轉(zhuǎn)移到下一個工程使用，如果經(jīng)公司企業(yè)管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。9．周轉(zhuǎn)材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和分配。周轉(zhuǎn)材料在工程使用結(jié)束時,應(yīng)盤點數(shù)量、核實殘值,調(diào)整已提攤銷額。（1）定額攤銷法:依據(jù)預(yù)算定額中規(guī)定的攤銷量換算:月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額（2）分期攤銷法:按計劃使用周轉(zhuǎn)材料期限加以平均計算。月攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值-預(yù)計殘值）÷計劃使用月數(shù)（3）分次攤銷法:按周轉(zhuǎn)材料在工程中計劃周轉(zhuǎn)次數(shù),計算出每次攤銷額然后根據(jù)報告期實際周轉(zhuǎn)次數(shù),計算報告期應(yīng)計攤銷額。每一次攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值-預(yù)計殘值）÷計劃周轉(zhuǎn)次數(shù)報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉(zhuǎn)次數(shù)（4）結(jié)構(gòu)工程完工后，木模板按實際盤點數(shù)量,依據(jù)市場價格確定留存余額。（5）工程竣工后應(yīng)將剩余周轉(zhuǎn)材料有償調(diào)撥下一個工程或?qū)ν怃N售，如果經(jīng)公司企業(yè)管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。10．凡采用實際成本進行材料計價核算的企業(yè),在領(lǐng)用和發(fā)出時可選用"11先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、"等,計價方法一經(jīng)確定不得隨意變更。以上屬于材料費列支費用分錄如下：1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：（1）應(yīng)付材料費借：原材料-主要材料-鋼材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位（2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：原材料-主要材料-鋼材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件（3）應(yīng)付周轉(zhuǎn)材料租賃費借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費-某某單位（4）應(yīng)付周轉(zhuǎn)材料借：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-木模板周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-鋼模板周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-安全網(wǎng)周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-腳手架木貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位（5）攤銷周轉(zhuǎn)列成本借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-木模板周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-鋼模板周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-安全網(wǎng)周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-腳手架木2、用支票支付材料費會計分錄如下：（1）支付材料費借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付購貨款-某某單位貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款（2）支付周轉(zhuǎn)材料租賃費借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付租賃費-某某單位貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款（3）支付周轉(zhuǎn)材料費借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付購貨款-某某單位貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款（三）機械費1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程臺班的按臺班記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產(chǎn)值分配計入。（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：應(yīng)付機械租賃費借：工程結(jié)算-合同成本-機械使用費貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費-某某單位（2）用支票支付機械費會計分錄如下：支付機械租賃費借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費-某某單位貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款2．生產(chǎn)工具使用費,采用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。自有生產(chǎn)工具可采用以下攤銷方法計入成本：（1）一次攤銷:適用于低值工具,即出庫領(lǐng)用時攤銷原值的100%。低值易耗品攤銷會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具（2）五五攤銷:適用于大型工具,即出庫領(lǐng)用時攤銷原值的50%,報損時補提攤銷50%。大型工具攤銷會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具（3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤?cè)氤杀尽Ｓ霉ぞ邤備N會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具5．屬于統(tǒng)計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結(jié)算的價款列入工程機械使用費。會計分錄如下：（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：應(yīng)付機械租賃費借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-某某單位（2）用支票支付機械費會計分錄如下：借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-某某單位貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款(四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設(shè)施攤銷費等,直接列入受益對象。以上屬于其它直接費列支費用分錄如下1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-其它直接費貸：銀行存款2、用支票支付暫設(shè)房屋等款項會計分錄如下：借：臨時設(shè)施建筑物—原值貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款3、臨時設(shè)施攤銷借：工程施工—合同成本—其他直接費貸：臨時設(shè)施攤銷(五)現(xiàn)場管理費1．各施工現(xiàn)場發(fā)生的現(xiàn)場經(jīng)費及臨時設(shè)施費通過“間接費用”賬戶進行歸集、核算。4．各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復(fù)測點交及竣工清理費，分配計入。1、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：借：間接費用-其他-檢驗試驗費間接費用-其他-其他費用貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復(fù)測點交及竣工清理費會計分錄如下：借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款(六) 期間費用的核算1．公司所屬各單位，除公司機關(guān)可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。2．工會經(jīng)費，項目部按照財務(wù)制度的規(guī)定，以工資總額的2%提取，提取時費用列在間接費用，貸方列在其他應(yīng)付款，并按照公司工會要求及時上交。會計分錄如下：（1）計提工會經(jīng)費借：間接費用-職工薪酬-工會經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費（2）月底將應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費科目余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款里借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(3)支付工會經(jīng)費借：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款3. 職工教育經(jīng)費，項目部按照公司有關(guān)規(guī)定，對職工進行培訓(xùn)的費用在此列支，費用發(fā)生時經(jīng)項目經(jīng)理批準，列支在管理費用科目，以工資總額的1.5%為控制數(shù)。會計分錄如下：（1）計提職工教育經(jīng)費借：間接費用-職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(2）月底將應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費科目余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款里借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(3)支付職工教育經(jīng)費借：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款4．利息支出，項目部根據(jù)資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，并承擔(dān)相應(yīng)的利息。項目部發(fā)生資金短缺，向公司提出貸款申請，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，公司財務(wù)部將貸款額轉(zhuǎn)入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款轉(zhuǎn)入之日起計算利息，并且按月向項目部轉(zhuǎn)利息清單，直接由該項目部存款戶中扣除，項目部可根據(jù)利息清單列帳，費用列入“間接費用”科目。支付貸款利息會計分錄如下：借：間接費用-其他-其他費用-內(nèi)部貸款利息貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款（七）上交公司費用的核算1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務(wù)部按工程承包合同中應(yīng)上交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利潤、公司代交的稅金。公司比例扣款會計分錄如下：借：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-代扣代繳稅金貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款2.工程結(jié)算稅金及附加，根據(jù)統(tǒng)計部門按預(yù)算定額當(dāng)月所報工程產(chǎn)值所取得的稅金，與公司做轉(zhuǎn)帳，由公司財務(wù)部統(tǒng)一上交稅務(wù)機關(guān)。上交公司稅金及利潤會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅-公司統(tǒng)交應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-公司統(tǒng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費附加-公司統(tǒng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交地方教育費附加-公司統(tǒng)本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-上交款貸：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-代扣代繳稅金