中級(jí)會(huì)計(jì)所得稅例題
小倩TINA
冒冒愛雨雨
是根據(jù)稅法對(duì)稅前凈利潤(rùn)的調(diào)整。賬面凈利潤(rùn)為1000，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為25，所以稅法上，凈利潤(rùn)要調(diào)減25。所以計(jì)算所得稅時(shí)，稅法上的稅前凈利潤(rùn)就是1000-25
慧慧在濟(jì)南
稅法上，計(jì)提收益不需要繳稅。只有當(dāng)收到分配股息時(shí)，繳納利息、股息、紅利的企業(yè)所得稅。所以，長(zhǎng)投按權(quán)益法核算的投資收益85無(wú)需繳稅，但在將來(lái)收到時(shí)需要繳稅。85屬于稅后利潤(rùn)分配，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，需要先將其還原為稅前利潤(rùn)：85/(1-15%)再計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：85/(1-15%)×25％對(duì)于分配利潤(rùn)的企業(yè)已繳納的企業(yè)所得稅，可以在稅前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債：85/（1-15%）*（25%-15%）=10
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)
