綜合基金會(huì)計(jì)分錄
矩陣時(shí)差
o晴天娃娃o
這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：
1、購(gòu)買時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購(gòu)買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì)計(jì)角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴(kuò)展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-基金
參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
紫蝴蝶CYF
計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)”科目。
1、購(gòu)買時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購(gòu)買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
擴(kuò)展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
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事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)基金”科目，核算事業(yè)基金的各項(xiàng)來(lái)源、運(yùn)用和結(jié)存，并在該科目下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個(gè)明細(xì)科目。 【例1】年終，某事業(yè)單位將未分配結(jié)余860000元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：結(jié)余分配 860000 貸：事業(yè)基金——一般基金 860000 【例2】某事業(yè)單位某專項(xiàng)任務(wù)完成，按照規(guī)定，專項(xiàng)結(jié)余4000元留歸單位使用。分錄如下： 借：撥入專款——某專項(xiàng)任務(wù) 4000 貸：事業(yè)基金——一般基金 4000 【例3】某事業(yè)單位以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)為350000元，評(píng)估價(jià)為220000元。會(huì)計(jì)分錄為： 借：對(duì)外投資 220000 貸：事業(yè)基金——投資基金 220000 同時(shí)，借：固定基金 350000 貸：固定資產(chǎn) 350000 【例4】某事業(yè)單位屬于一般納稅人，某日對(duì)外投資材料一批，該批材料原價(jià)為56000元，雙方協(xié)議作價(jià)60000元，增值稅為10200元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：對(duì)外投資 60000 事業(yè)基金——投資基金 6200 貸：材料 56000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10200 同時(shí)，借：事業(yè)基金——一般基金 5600 貸：事業(yè)基金——投資基金 56000
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