希望能全面的向您解說.財務(wù)會計基本知識1.貨幣資金指企業(yè)中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他 貨幣資金。? 現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)鈔，也就是日常生活 中 的紙幣和硬幣?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，國家要求企業(yè)嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確 進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性?，F(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有： ?(1)規(guī) 定了使用現(xiàn)金收付款項的范圍。 ?(2)規(guī)定了庫存現(xiàn)金限額。 ?(3)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，即不準(zhǔn)自收自支，應(yīng)將現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)與支出業(yè)務(wù)分開。 ?(4)錢帳分管，即出納和會計記帳要分開。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金收支憑證手續(xù)，經(jīng)常核對現(xiàn)金與帳薄是否相符。 ?根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，股份公司與其他單位和個人的經(jīng)濟往來只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ?(1)支付給職工個人的 工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。 ?(2)支付給個人的勞動報酬。 ?(3)按規(guī)定發(fā)給個人 的各種獎金。 ?(4)支付各種社會保險和社會救濟費用，如撫恤金、退休金、喪葬補助費等。 ?(5)個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款。 ?(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ?(7)現(xiàn)金支付限額(1000元)以下的零星支出，以及確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。 銀行存款 即企業(yè)在銀行中的存款。企業(yè)日常發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)，除一小部分可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的收付都要通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。企業(yè)通過銀行結(jié)算的方法有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付等八種。想進一步了解銀行結(jié)算制度的 領(lǐng)導(dǎo)干部可以參考中國人民銀行1997年12月1日發(fā)布施行的《支付結(jié)算辦法》。 ?其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購商品的款項，銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行 匯票按照規(guī)定存入銀行的款項，銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項，信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專用帳戶的款項，在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬單位或上級的匯解款項。 2.應(yīng)收及預(yù)付款項第一節(jié)應(yīng)收票據(jù)及其貼現(xiàn)一、應(yīng)收票據(jù)及貼現(xiàn)概述應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。應(yīng)收票據(jù)在會計上是指商業(yè)匯票。應(yīng)收票據(jù)按一年期限來劃分，可分為短期應(yīng)收票據(jù)和長期應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)按照是否計息來劃分，可分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。我國現(xiàn)行制度規(guī)定，應(yīng)收票據(jù)采用按面值計價入帳。"貼現(xiàn)"就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼息，然后將余額付給持票人，作為銀行對企業(yè)的短期貸款。背書的應(yīng)收票據(jù)是此項借款的擔(dān)保品。應(yīng)收票據(jù)的背書是指持票人在票據(jù)背后簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款付聯(lián)帶責(zé)任。銀行貼現(xiàn)所扣的利息稱為銀行貼現(xiàn)息，銀行貼現(xiàn)時所用利率稱為貼現(xiàn)率，票據(jù)價值就是票據(jù)的到期值，不帶息票據(jù)的到期值為票據(jù)的面值，帶息票據(jù)的到期值為票據(jù)到期時的本金加利息。二、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的會計處理（一）不帶息應(yīng)收票據(jù)（二）帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)利息＝應(yīng)收票據(jù)票面金額×利率×?xí)r間三、票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理貼現(xiàn)息＝票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期貼現(xiàn)凈值＝票據(jù)到期值－貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，一般有兩種情況，一種帶追索權(quán)，一種不帶追索權(quán)。帶追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)企業(yè)因背書在法律上負(fù)連帶責(zé)任；不帶追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險和未來經(jīng)濟利益全部轉(zhuǎn)讓給銀行。對于帶有追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，當(dāng)出票人不按期付款時，銀行可以向背書企業(yè)追索，背書企業(yè)承擔(dān)著潛在的債務(wù)責(zé)任。這種責(zé)任在會計上稱為或有責(zé)任，它的數(shù)額大小，應(yīng)在會計上予以記錄，為反映這種或有負(fù)債，在貼現(xiàn)時，背書企業(yè)不宜直接貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目，而應(yīng)單獨設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)"科目，作為"應(yīng)收票據(jù)"的備抵，登記已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額，待貼現(xiàn)票據(jù)到期收回票款后，再將兩個科目對沖轉(zhuǎn)銷。在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)項目作為應(yīng)收票據(jù)項目的抵減項目反映。第二節(jié)應(yīng)收帳款及壞帳一、應(yīng)收帳款及壞帳概述應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。壞帳是指企業(yè)無法收回的應(yīng)收帳款。由于發(fā)生壞帳而產(chǎn)生的損失，稱為壞帳損失。二、應(yīng)收帳款的確認(rèn)應(yīng)收及預(yù)付帳款應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額記帳。在計算應(yīng)收帳款的入帳金額時，還要考慮折扣因素。商業(yè)上通用的折扣辦法，包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣兩種（一）商業(yè)折扣商業(yè)折扣是指企業(yè)可以從貨品價目單上規(guī)定的價格中扣減的一定數(shù)額。在商業(yè)折扣的情況下，企業(yè)應(yīng)收帳款款入帳金額應(yīng)按扣除商業(yè)折扣以后的實際售價加以確定。（二）現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣是指企業(yè)為了鼓勵客戶在一定時期內(nèi)早日償還貨款而給予的一種折扣優(yōu)待。在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)收帳款入帳金額的確定有兩種處理方式可供選擇，一種是總價法，另一種是凈價法１、總價法總價法是將未減現(xiàn)金折扣前的金額作為實際售價，記作應(yīng)收帳款的入帳金額，這種方法把現(xiàn)金折扣理解為鼓勵客戶提早付款而獲得的經(jīng)濟效益。銷售方給予客戶的現(xiàn)金折扣，從融資角度出發(fā)，屬于一種理財費用，會計上作為財務(wù)費用處理。２、凈價法凈價法是指將減現(xiàn)金折扣后的金額作為實際售價，記作應(yīng)收帳款的入帳金額，這種方法把客戶取得現(xiàn)金折扣視為正?，F(xiàn)象，認(rèn)為一般客戶都會提前付款，而將由于客戶超過折扣期限而多收入的金額，視為提供信貸獲得的收入，于收到帳款時入帳，作為沖減財務(wù)費用處理。我國目前會計實務(wù)中，所采用的是總價法。三、應(yīng)收帳款的核算（一）企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收帳款，在沒有商業(yè)折扣的情況下，按應(yīng)收的全部金額入帳。（二）企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收帳款，在有商業(yè)折扣的情況下，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額入帳。（三）企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收帳款在有現(xiàn)金折扣的情況下，采用總價法入帳，發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財務(wù)費用處理。四、壞帳損失的核算（一）直接轉(zhuǎn)銷法直接轉(zhuǎn)銷法是指在實際發(fā)生壞帳時，確認(rèn)壞帳損失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收帳款。（二）備抵法備抵法是按期估計壞帳損失，形成壞帳準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收帳款全部或者部分被確認(rèn)為壞帳時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞帳準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收帳款金額。按期估計壞帳損失記入管理費用，設(shè)置"壞帳準(zhǔn)備"科目，待實際發(fā)生壞帳時沖銷壞帳準(zhǔn)備和應(yīng)收帳款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收帳款反映扣減估計壞帳后的凈額。估計壞帳損失主要有三種方法：１、應(yīng)收帳款余額百分比法采用應(yīng)收帳款百分比法，是根據(jù)會計期末應(yīng)收帳款的余額乘以估計壞帳率即為當(dāng)期應(yīng)估計的壞帳損失，據(jù)此提取壞帳準(zhǔn)備。２、帳齡分析法帳齡分析法是根據(jù)應(yīng)收帳款入帳時間的長短來估計壞帳損失的方法。３、銷貨百分比法銷貨百分比法，就是根據(jù)賒銷金額的一定百分比估計壞帳損失的方法。第三節(jié) 預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款一、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款概述預(yù)付帳款是企業(yè)的購貨款，即預(yù)先付給供貨方的款項。其他應(yīng)收款即其他應(yīng)收項目，是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)。如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項。二、預(yù)付帳款的會計處理三、其他應(yīng)收款的會計處理3.存貨4. 投資5. 固定資產(chǎn)6.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)7.流動負(fù)債8. 長期負(fù)債9. 所有者權(quán)益10.收入、費用和利潤11. 財務(wù)會計報告 (此處略去細節(jié),您把這些詞搞明白.財務(wù)會計您就稱職了。)