初級(jí)會(huì)計(jì)保潔服務(wù)方案
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保潔服務(wù)費(fèi)用計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目——保潔服務(wù)費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用---衛(wèi)生費(fèi)”會(huì)計(jì)科目。與排污費(fèi)、污水處理費(fèi)等費(fèi)用放到一起 。如果是為公司做保潔產(chǎn)生的保潔費(fèi)，可以計(jì)入“管理費(fèi)用”。1. 保潔用工具：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2. 保潔員工資：管理費(fèi)用——工資薪金——職工薪酬3. 保潔日用品：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷1.保潔費(fèi)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用—衛(wèi)生費(fèi)”科目，管理費(fèi)用科目用于核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，管理費(fèi)用明細(xì)科目包括辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資、環(huán)保衛(wèi)生費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)等;2.保潔費(fèi)用涉及的相關(guān)科目情況如下：保潔費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用—衛(wèi)生費(fèi)”科目；保潔工具計(jì)入“管理費(fèi)用—辦公費(fèi)”科目；保潔員工資計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；保潔日用品計(jì)入“管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷”科目;3.企業(yè)支付的保潔費(fèi)做以下分錄處理：借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)貸：銀行存款;
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保潔公司按提供勞務(wù)服務(wù)處理業(yè)務(wù)就可以了，1. 例如：支付保潔費(fèi)保潔人員工資做：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬‘2.收到勞務(wù)款做：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 ， 3公司.發(fā)生水電費(fèi)做：借：管理費(fèi)用：水電費(fèi)；貸：現(xiàn)金/銀行存款等。
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保潔服務(wù)費(fèi)用計(jì)入”管理費(fèi)用“會(huì)計(jì)科目。
保潔服務(wù)費(fèi)用屬于管理費(fèi)用中的清潔衛(wèi)生費(fèi)，清潔衛(wèi)生費(fèi)包含公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費(fèi)用支出。
管理費(fèi)用的費(fèi)用類別：
工資及附加費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、職工教育經(jīng)費(fèi)、師資費(fèi)、外委培訓(xùn)費(fèi)、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。
擴(kuò)展資料；
費(fèi)用審查類別
1、無形資產(chǎn)攤銷的審查
主要包括：無形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理；無形資產(chǎn)的攤銷期限是否合理，注意查明無形資產(chǎn)仍可長期使用而其價(jià)值已全部攤銷，或者無形資產(chǎn)的使用期限已到，而其價(jià)值尚未攤銷完畢的情況，這可通過查閱無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)賬查明；有無將無形資產(chǎn)攤銷列入固定資產(chǎn)折舊的錯(cuò)誤處理。
2、土地使用費(fèi)的審查
主要包括：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，核實(shí)列支的土地使用費(fèi)是否真實(shí)、正確；有無將上年度或下年度的土地使用費(fèi)列作當(dāng)年費(fèi)用；對(duì)未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書，但當(dāng)年未支付土地使用費(fèi)的，應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費(fèi)，并計(jì)入當(dāng)年損益。
管理費(fèi)用的計(jì)算規(guī)則：
工資及附加費(fèi)公司各部門發(fā)生的工資及福利費(fèi)用。福利費(fèi)用如實(shí)列支，不超過應(yīng)付職工薪酬14%的準(zhǔn)予扣除，超出部分進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。
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保潔公司一般按提供勞務(wù)服務(wù)處理業(yè)務(wù)，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
1、支付主專業(yè)保潔人員工資：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)或者攤銷專業(yè)保潔人員工資：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、收到勞務(wù)款：
借：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
4、公司.發(fā)生房租、水電費(fèi)：
借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)
借：管理費(fèi)用水電費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款
5、月底計(jì)提稅費(fèi)
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅等
擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)手工做賬所需材料
1、記賬憑證。手工賬記賬憑證的格式多種多樣，但都包含憑證類型、憑證編號(hào)、附件張數(shù)、記賬日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額以及經(jīng)管人員簽字等要素；
2、憑證封面、封底，以及憑證包角紙。這幾項(xiàng)資料是裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)使用的；
3、增值稅征稅/扣稅憑證封面。企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)等征稅/扣稅憑證，需要收妥保管，按期裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)加上增值稅征稅/扣稅憑證封面；
4、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單。這是用來歸集企業(yè)的日常辦公費(fèi)用以及差旅費(fèi)等費(fèi)用的；
5、其它資料，如借支單、收據(jù)等，可以視情況購買，或臨時(shí)設(shè)計(jì)打印。
參考資料：百度百科-會(huì)計(jì)做賬
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問答知識(shí)庫
