會(huì)計(jì)日常做賬與核算
靜夜玄霜
隔世的童話
按原始憑證寫出記賬憑證，是會(huì)計(jì)的核心工作，在實(shí)際中，會(huì)計(jì)也要兼做日記賬賬、明細(xì)賬。這里，把做日記賬、明細(xì)賬的分別叫做庫管、財(cái)務(wù)、出納。下面，我用自制送貨單來說明會(huì)計(jì)是如何做賬的：第一、平時(shí)會(huì)計(jì)收到倉庫傳來的送貨單后，先收存起來，到了月末，會(huì)計(jì)把本月的送貨單匯總起來在記賬憑證上做分錄，包括業(yè)務(wù)收入分錄和銷售成本分錄。第二、平時(shí)會(huì)計(jì)收到出納傳來的收款單和完稅憑證后，先收存起來，到了月末，會(huì)計(jì)把本月的收款單匯總起來在記賬憑證上做應(yīng)收賬款（含預(yù)收款）銷賬分錄及應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)分錄（見第三點(diǎn)）。第三、平時(shí)會(huì)計(jì)收到財(cái)務(wù)傳來的發(fā)票或算稅單后，先收存起來，到了月末，會(huì)計(jì)把本月的計(jì)稅單匯總起來在記賬憑證上做應(yīng)交稅費(fèi)分錄（注意這需要同送貨單配合起來，參見第一點(diǎn)）。附帶說明：倉庫在送貨單上簽字后會(huì)及時(shí)登記庫存商品的明細(xì)賬（數(shù)量金額式）；出納根據(jù)客戶付款的金額（按送貨單）會(huì)及時(shí)登記日記賬：財(cái)務(wù)既要根據(jù)送貨單及時(shí)算稅（銷項(xiàng)）登記應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬（多欄式），又要根據(jù)送貨單及時(shí)登記應(yīng)收賬款（含預(yù)收款）的明細(xì)賬?！獣?huì)計(jì)可能兼做倉庫、出納和財(cái)務(wù)的明細(xì)賬或日記賬的登記工作。
扈志泉額
1、取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。
2、實(shí)施分析性復(fù)核。
3、抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。
4、對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。
5、抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證
對(duì)于集團(tuán)公司對(duì)子公司投資，可以這樣做：
（1）子公司分錄
借：銀行存款等
貸：實(shí)收資本
（2）母公司會(huì)計(jì)分錄
借：長期股權(quán)投資
貸：銀行存款等
對(duì)于公司投資期貨，可以這樣做賬：
（1）向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。
（2）企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
參考資料來源：百度百科-會(huì)計(jì)做賬
幸福的小蘿卜
1、會(huì)計(jì)新手去新成立的公司做賬首先看是手工做賬還是財(cái)務(wù)軟件做賬，如果是手工做賬，就必須先準(zhǔn)備購買會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，如收付轉(zhuǎn)記賬憑證，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬；如果是財(cái)務(wù)軟件做賬，那么就需要對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行初始化設(shè)置。2、這些初始化數(shù)據(jù)完成以后，那么會(huì)計(jì)日常做賬的基本流程如下：（1）審核每月原始憑證，然后根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。（2）進(jìn)行成本核算和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。（3）根據(jù)每月完成的記賬憑證登記明細(xì)賬和總賬。（4）根據(jù)總賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（5）每月及時(shí)辦理納稅申報(bào)和繳納。
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新手會(huì)計(jì)對(duì)于業(yè)務(wù)不是很熟悉，怎么做賬是我們要學(xué)的。下面我為大家準(zhǔn)備了關(guān)于新手會(huì)計(jì)怎么做賬的'文章，歡迎閱讀。
首先，準(zhǔn)備四個(gè)賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬，前三個(gè)是訂本式賬簿，即固定頁碼，每本100頁;明細(xì)賬可用三欄式或多欄式。
其次，準(zhǔn)備各類原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷售單、工資表等。
再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
最后，將會(huì)計(jì)報(bào)表找領(lǐng)導(dǎo)簽字，上報(bào)稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)。
一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：
1、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
2、發(fā)生的工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
3、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
4、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 (車間用)
管理費(fèi)用 (管理部門使用)
營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)
貸：累計(jì)折舊
5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
6、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
7、計(jì)提營業(yè)稅及附加稅(增值稅不在本科目核算)
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
9、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
10、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
利潤分配—未分配利潤 (若虧損，做借方)
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