生活中，借款合同可能會(huì)以房貸、消費(fèi)貸、網(wǎng)貸等等情況發(fā)生在我們生活中。如果想考得很難，可以和信用保證、抵押、質(zhì)押等混合起來考。但個(gè)人認(rèn)為，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)考的比較常規(guī)。主要是考察的最高利率、什么時(shí)候開始計(jì)算利息，以及借款利息不能預(yù)先扣除的基本概念。 生活中，詐騙分子往往就是利用民眾可能不知道一些特殊情況其實(shí)是法律不支持的，所以達(dá)到了他們?cè)p騙的目的。曾經(jīng)，我朋友問我：她的朋友想不要給家里添麻煩，于是找網(wǎng)貸借了一筆錢。結(jié)果網(wǎng)貸公司說她填錯(cuò)資料，涉嫌“貸款詐騙罪”，并收走了她幾百塊的“手續(xù)費(fèi)”，并要求她賠償5,000塊錢，不然就告她詐騙。我跟我朋友說：你讓你朋友千萬別給他們轉(zhuǎn)錢。詐騙的是對(duì)方，那個(gè)絕對(duì)是個(gè)假網(wǎng)貸公司。你只是填錯(cuò)資料不可能就構(gòu)成“貸款詐騙罪”。后來，我朋友還是成功地勸這位姑娘報(bào)警，雖然最終還是損失了幾百塊的“手續(xù)費(fèi)”，但是沒有進(jìn)一步陷進(jìn)犯罪分子的圈套，還是好的。 題外話扯遠(yuǎn)了。我意思是，有些時(shí)候有些法律知識(shí)，還是能夠幫忙提高自己的反詐意識(shí)，減少自己的損失。 1、借款合同的成立 如果是和企業(yè)，比如銀行，或者正規(guī)網(wǎng)貸公司，就必須以書面形式簽訂書面合同。 但如果是和自然人借錢，借款合同的成立和生效時(shí)間，都是貸款人把錢交給借款人時(shí)開始。自然，利息也從貸款人收到錢時(shí)開始計(jì)算。 2、貸款人的義務(wù) 在合同成立以后，如果貸款人（一般指的企業(yè)機(jī)構(gòu)，因?yàn)樽匀蝗碎g借款是交付款項(xiàng)時(shí)成立，所以一般不存在這種問題）沒有按約定向借款人發(fā)放款項(xiàng)，造成了借款人損失的，借款人可以追究金融機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任，要求金融機(jī)構(gòu)賠償損失哦。 3、借款人的義務(wù) 這個(gè)不用說了，俗話說得好：“借債還錢，天經(jīng)地義”。只要借款合同是合法的、受法律保護(hù)的。借款人就應(yīng)當(dāng)在約定的期限里還錢。如果沒約定什么時(shí)候還錢的，借款人可以隨時(shí)返還，出借人（貸款人）也可以隨時(shí)要求借款人在合理期限內(nèi)返還。 4、關(guān)于利息的規(guī)定 利息并不是隨便想怎么定就怎么定的。在合理范圍內(nèi)法律會(huì)保護(hù)，超出合理范圍借款人愿意給就給，法院是不會(huì)保護(hù)不合法的利息的。 （1）借款利息不得預(yù)先扣除。 剛才故事里的姑娘，連借的錢的影子都沒看到，就先交了幾百塊錢“手續(xù)費(fèi)”。事實(shí)上，如果大概了解法律的話，她是有機(jī)會(huì)意識(shí)到不對(duì)勁了。正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)是不可能因?yàn)榻柽@么幾萬塊，就要幾百塊錢的“手續(xù)費(fèi)”的，這根本就是變相利息。算一下，這手續(xù)費(fèi)算一下，比例已經(jīng)高得嚇人。感覺已經(jīng)接近“砍頭息”了操作了。如果日后有機(jī)會(huì)學(xué)財(cái)務(wù)管理學(xué)，就仔細(xì)講講，這種操作的實(shí)際利息的年化利率能有多高。 （2）利息的計(jì)算和利率的規(guī)定 一定要樹立一個(gè)觀念：高利貸是違法的。怎么算是國(guó)家認(rèn)為的高利貸，也是有法律法規(guī)規(guī)定的。超出國(guó)家規(guī)定利率的借款，就是高利貸，超出部分的利息，國(guó)家是不會(huì)幫放高利貸的那個(gè)人的。 我們知道，利息的計(jì)算基于這樣一個(gè)公式： 利息=本金*利率*借款期間 所以法律就基于這3個(gè)層面進(jìn)行規(guī)定了 。 ①關(guān)于借款時(shí)間 借款時(shí)間越長(zhǎng)，自然利息就越多。所以要解決的問題一個(gè)是什么時(shí)候開始起算利息，一個(gè)是什么時(shí)候終止計(jì)算利息。 一般就是以約定的借還時(shí)間作為起止時(shí)間囖。但是或許買房的人都遇到過，需要提前還貸的。那么提前還貸按什么時(shí)候停止計(jì)算利息。按照《民法典》的要求是，如果有約定就按約定的來。沒有就按提前利息當(dāng)日作為停止計(jì)算利息的日子。 ②關(guān)于借款利率 自然人之間如果沒有約定，是沒有利息的。但如果想要利息，只要臉皮厚，開口達(dá)成約定還是可以有利息的。而企業(yè)，通常我們都是默認(rèn)企業(yè)是盈利的，所以可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟灰追绞?、交易?xí)慣、市場(chǎng)利率等因素確定一個(gè)利息。 從2020年8月開始，新出臺(tái)了新的法規(guī)。之前規(guī)定的民間借貸年利率24%受法院支持，對(duì)于現(xiàn)在新簽的就借款合同就不管用了。如果是去年參加過“經(jīng)濟(jì)法”的考生，請(qǐng)務(wù)必注意這里的變化。 按照民法典最新的要求，民間借貸雙方約定的利率不能超過“合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍”。這一條對(duì)逾期利息也同樣適用。而且，如果發(fā)生逾期時(shí)，不但約定了逾期利息，還約定了違約金和各種各樣的“費(fèi)用”，那么可以試著把這些“逾期利息”、違約金和費(fèi)用都加起來?？纯词欠癯龊灪贤瑫r(shí)的“一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍”。千萬不以為，只有叫做“利息”的部分才是利息。 ③關(guān)于本金 正常一筆借款，借完了，還了就沒什么事情了。循環(huán)借款時(shí)出現(xiàn)一種特殊情況。比如，我找某貸款公司借了一萬元，年利率8%，一年后我還不起。于是我連本帶利一萬零八百元借了一次，年利率仍然是8%。那這個(gè)合同的本金應(yīng)該算多少呢？ 這個(gè)時(shí)候有沒有想起一個(gè)熟悉的詞“定投的力量”，可惜在這里就不是什么好詞了。 那要看這個(gè)一萬零八百元結(jié)算出來了的利息864（10800*8%），重新按照一萬元的本金計(jì)算利率（864/10000=8.64%）是否超出了合同成立時(shí)的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍。如果沒超過，那么法院會(huì)支持你這么干，如果超出了，那么法院不會(huì)支持超出的部分。 （3）什么時(shí)候支付利息 如果有另行約定的，就按約定。如果沒有約定，就看看借款是否超過1年。如果借款期限是超過1年的，每屆滿一年支付利息。如果期限是不滿一年的，在返還借款時(shí)本息一并支付。