一、單項選擇題 1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（ ）。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A 2.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或?qū)徲嬳椖繉嵤┳罱K復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】B3.（ ）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】DA 4.定量評估的方法主要有：概率技術(shù)、（ ）、壓力測試法、敏感性分析等。A.集體討論B.情景分析C.問卷調(diào)查D.標桿分析【答案】D5.預算控制的過程包括（ ）。A.編制、審定、分析、考核、獎懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲【答案】A 6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。A.支付申請→支付審批→辦理支付B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付C.支付申請→支付復核→辦理支付D.支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付【答案】B7.下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（ ）。A.大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議B.一般物品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議C.一般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議D.小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式【答案】C 8.（ ）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制【答案】C9.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構(gòu)，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12【答案】A 10.內(nèi)部控制的目標是（ ）。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展【答案】C11.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】A 12.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】A13.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會計法》B.《注冊會計師法》C.《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》【答案】C 14.（ ）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】D 15.（ ）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。A.風險降低B.風險規(guī)避C.風險分擔D.風險承受【答案】B 16.（ ）是直接運用定性術(shù)語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】D17.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（ ）。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】A18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（ ）。A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查【答案】C。 19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價【答案】C20.下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（ ）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付B.同一崗位人員應定期作適當調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務C.企業(yè)應當根據(jù)成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度D.企業(yè)應當根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法【答案】C21.下列有關(guān)人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ ）。A.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價C.物質(zhì)激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D.董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計【答案】D。 22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務素質(zhì)D.內(nèi)部審計【答案】D23.以下關(guān)于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（ ）。A.會計信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案管理制度D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)【答案】A24.并購交易中的不相容崗位不包括（ ）。A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行D.并購合同協(xié)議的訂立與審核【答案】D【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。 25.以下說法中不正確的是（ ）。A. 書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下C. 為了便于管理，內(nèi)部報告只采用定期報告形式D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu)【答案】A二、多項選擇題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ ）、（ ）、（ ）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABCD 2.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABC3.上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預的性質(zhì)。其職責主要包括（ ）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所B.制定審計相關(guān)準則和制度C.檢查會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會計師事務所【答案】ABD 4.審計委員會的職責包括（ ）。A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會計師事務所應直接向?qū)徲嬑瘑T會報告C.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对VD.有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問【答案】ACD 5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（ ）。A.管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價C.治理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價【答案】ABC 6.中國內(nèi)部控制標準體系包括（ ）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范【答案】ABCD 7.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則【答案】ABCD8.審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】ABCD 9.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（ ）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ACD 10.下列關(guān)于不相容職務的說法中，正確的有（ ）。A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離【答案】ACD 11.內(nèi)部溝通的方式包括（ ）等。A.政策、手冊B.財務報表、備查簿C.內(nèi)部刊物D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡【答案】BCD 12.內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（ ）。A.財務會計報告流程B.績效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財務報告【答案】ABC13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作A.會計檔案保管工作B.會計檔案銷毀工作C.債權(quán)債務賬目的登記工作D.固定資產(chǎn)的登記工作【答案】ABC14.企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（ ）。A.請購與審批B.供應商的選擇與審批C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購、驗收與相關(guān)記錄【答案】ABC15.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（ ）。A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理C.長期賒銷管理D.賒銷事后管理【答案】AD 16.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。A.風險評估B.內(nèi)部環(huán)境C.風險評估D.信息與溝通【答案】ABC【解析】內(nèi)部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。 17.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。A.全面性原則B.適應性原則C.重要性原則D.制衡性原則【答案】ABD18.全面預算工作不相容崗位一般包括（ ）。A.預算審批與預算執(zhí)行B.預算執(zhí)行與預算考核C.預算編制與預算審批D.預算編制與預算調(diào)整【答案】ABCD19.預算調(diào)整的程序一般包括（ ）。A.預算調(diào)整的申請B.預算執(zhí)行情況的分析C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎螅晕募问较逻_執(zhí)行D.預算調(diào)整的審查【答案】ACD20.成本費用內(nèi)部控制的目標主要包括（ ）。A.保證各項成本費用開支的合理性B.保證各項成本費用的合法性C.加強成本費用的管理，提高經(jīng)濟效益D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料【答案】ABD 三、判斷題 1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（ ）【答案】對 2.企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（ ）【答案】對3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ）【答案】對4.企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ ）【答案】對 5.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（ ）【答案】對6.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（ ）【答案】錯7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內(nèi)勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ）【答案】錯8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（ ）【答案】對 9.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（ ）【答案】對10.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（ ）【答案】錯11.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（ ）【答案】對12.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（ ）【答案】對13.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）【答案】對 14.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ）【答案】錯15.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ）【答案】對 16.內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）【答案】對 17.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（ ）【答案】對18.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（ ）【答案】對19.對方違約的情形，應當按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。（ ）【答案】錯 20.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ）【答案】對一、單項選擇題（共10題） 1.（ ）是直接運用定性術(shù)語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法 【答案】D2.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會計法》B.《注冊會計師法》C.《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 【答案】C3.（ ）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制 【答案】A4.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 【答案】C【解析】企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評價。5.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10 【答案】A6.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構(gòu)，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12 【答案】A 7.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（ ）。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證 【答案】C【解析】內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務素質(zhì)D.內(nèi)部審計 【答案】D9.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48 【答案】A10.內(nèi)部控制的目標是（ ）。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 【答案】C二、多項選擇題（共10題） 1.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（ ）。A.管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價C.治理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價 【答案】ABC2.全面預算工作不相容崗位一般包括（ ）。A.預算審批與預算執(zhí)行B.預算執(zhí)行與預算考核C.預算編制與預算審批D.預算編制與預算調(diào)整 【答案】AB3.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（ ）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 【答案】ABC【解析】企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定：企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：(一) 員工的聘用、培訓、辭退與辭職。(二) 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。(三) 關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。(四分五裂) 有關(guān)人力資源管理的其他政策。4.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。A.全面性原則B.適應性原則C.重要性原則D.制衡性原則 【答案】ABD5.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABD6.審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性 【答案】CD7.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ ）、（ ）、（ ）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】AB8.下列關(guān)于不相容職務的說法中，正確的有（ ）。A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離 【答案】ABC9.審計委員會的職責包括（ ）。A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會計師事務所應直接向?qū)徲嬑瘑T會報告C.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对VD.有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問 【答案】ABD10.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則 【答案】ABCD【解析】企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。 三、判斷題（共10題） 1.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ） 【答案】錯2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（ ） 【答案】錯【解析】應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內(nèi)勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ） 【答案】錯4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（ ） 【答案】對5.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（ ） 【答案】對6.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ） 【答案】對7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ） 【答案】錯8.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（ ） 【答案】錯9.企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（ ）【答案】對10.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（ ）