糖糖和胖秘
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
1、賬戶管理：
首先應(yīng)該對外埠賬戶的設(shè)立進行審批，重點審查賬戶設(shè)立的必要性、可規(guī)范性。只有那些業(yè)務(wù)活動時間較長，發(fā)生資金收支較頻繁的經(jīng)營活動才能夠開設(shè)賬戶。另外，企業(yè)的財會部門要監(jiān)控外埠存款賬戶的使用情況，及時準(zhǔn)確地進行賬務(wù)處理與會計核算。
2、崗位責(zé)任制：
外埠存款的使用不能完全由單個部門或個人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者，必要的情況下，財會部門可以和賬戶管理者簽訂責(zé)任書，明確各自的職責(zé)、使用存款的權(quán)限、使用范圍等要素。同時，財會部門應(yīng)該設(shè)專門的會計人員核算外埠存款業(yè)務(wù)；外埠存款使用的授權(quán)審批、實際支付、會計記錄工作要進行職務(wù)分離。
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外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購人員差旅費用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項時，須填列匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購專戶只付不收。
企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記本科目。
將多余的外埠[bù]存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
擴展資料：
外埠存款的常見錯弊：
1、非法開設(shè)外埠存款賬戶
其主要表現(xiàn)形式有：
1）捏造申請書，騙取銀行同意，在異地開設(shè)采購專戶，用于非法交易。
2）在異地伙同異地單位開設(shè)存款賬戶，將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款。
2、支出不合理不合法
其主要表現(xiàn)形式有：
1）使用外埠存款采購中國?？厣唐坊蚱渌欠ㄎ镔Y；
2）采購人員挪用外埠存款；
3）將外埠存款用于聯(lián)營投資，炒買炒賣股票、債券等交易活動。
參考資料來源：百度百科—外埠存款
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