中級(jí)會(huì)計(jì)存貨分錄題
臘八醋w
夢(mèng)中的紙馬
第一問(wèn):存貨入庫(kù)成本是不包括進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以把進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入到原材料中去是為錯(cuò)誤分錄。存貨做為對(duì)外投資按公允價(jià)值視同銷售收入，要做銷項(xiàng)稅額，月末確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記為其他業(yè)務(wù)成本。第二問(wèn):長(zhǎng)期股權(quán)投資科目，因?yàn)榉秦泿艑?duì)外長(zhǎng)期投資也是屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資科目核算，根據(jù)借貸記賬法它屬于資產(chǎn)類增加記借方。非貨幣對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資按公允價(jià)值作分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—被投資單位貸：其他業(yè)務(wù)收入—原材料收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
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（1）借：材料采購(gòu)204 000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：應(yīng)付票據(jù)238 000借：原材料200 000材料成本差異4000貸：材料采購(gòu)204 000（2）借：材料采購(gòu)99000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 830 貸：銀行存款115830借：原材料100 000貸：材料采購(gòu)99 000材料成本差異1 000(3)材料成本差異率=（--2000+4000--1000）/（100 000+200 000+100 000）*100%=0.25%借：生產(chǎn)成本150 000制造費(fèi)用50 000在建工程120 000貸：原材料320 000借：生產(chǎn)成本37 500制造費(fèi)用12 500在建工程30 000貸：材料成本差異80 000
小北京西城
計(jì)提時(shí)借：制造費(fèi)用 164.8 管理費(fèi)用 20.6 銷售費(fèi)用 20.6 貸：應(yīng)付職工薪酬 206發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬 206 貸：庫(kù)存商品 180 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200*13％＝26
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