不知道你問(wèn)的是哪一種情況金融資產(chǎn)分為以下幾類(lèi)：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；（4）可供出售的金融資產(chǎn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),屬于交易性金融資產(chǎn)。1、交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。2、交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值，就是購(gòu)入金融資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，不包括交易費(fèi)用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。3、交易性金融資產(chǎn)的賬面余額，就是交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值。交易性金融資產(chǎn)不提減值準(zhǔn)備。對(duì)固定資產(chǎn)來(lái)講：賬面價(jià)值＝固定資產(chǎn)的原價(jià)－計(jì)提的減值準(zhǔn)備－計(jì)提的累計(jì)折舊；賬面余額＝固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)；賬面凈值＝固定資產(chǎn)的折余價(jià)值＝固定資產(chǎn)原價(jià)－計(jì)提的累計(jì)折舊。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)講：賬面價(jià)值＝無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)－計(jì)提的減值準(zhǔn)備－累積攤銷(xiāo)；賬面余額＝無(wú)形資產(chǎn)的賬面原價(jià)；賬面凈值＝無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值＝無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)－累積攤銷(xiāo)。其他資產(chǎn)：（成本計(jì)量模式下的投資性房地產(chǎn)與固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相同）賬面價(jià)值＝賬面余額－計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備注：對(duì)于企業(yè)的其他資產(chǎn)，只涉及賬面價(jià)值和賬面余額的概念。賬面價(jià)值都是減去計(jì)提的減值準(zhǔn)備等備抵類(lèi)科目后的金額；賬面余額都是各自賬戶結(jié)余的金額。應(yīng)收賬款的賬面余額指的是應(yīng)賬收賬款總賬科目的余額