關于中小企業(yè)財務管理及其問題研究摘 要 自改革開放以來，我國社會經(jīng)濟迅速發(fā)展，各行各業(yè)都有了很大的進步，時至今日，我國的中小企業(yè)數(shù)量早已突破一千萬大關，在市場經(jīng)濟中有著不可忽視的重要作用。在我國工商注冊的企業(yè)總量當中，中小企業(yè)占比超過了90%，更是自稅收方面帶來了超過60%的貢獻，可以說，中小企業(yè)的發(fā)展，對我國各方面的發(fā)展帶來了巨大的活動。但就實際來看，在現(xiàn)階段，在體制、政策不健全等問題的影響下，當前中小企業(yè)的財務管理工作都表現(xiàn)出了或多或少的問題，這就對其發(fā)展造成了很大的阻礙，尤其是在中小企業(yè)中，沒有科學合理的財務戰(zhàn)略規(guī)范，融資渠道單一，進一步加劇了財務管理的矛盾。所以，針對于中小企業(yè)財務管理所進行的研究是十分必要的。 關鍵詞 中小企業(yè) 財務管理 存在問題 對策建議一、中小企業(yè)財務管理概述 （一）中小企業(yè)的界定 就目前來看，社會中最為主要的問題，就是怎樣科學、合理的處理好公共部門與私人企業(yè)間的關系，以確保其能夠保持足夠的活力，對于政府與企業(yè)間的連續(xù)性相互作用，已經(jīng)印證了在有些情況下政府充當不受歡迎的管理角色，在對決策權力執(zhí)行的過程當中做出了對企業(yè)法人權益有損的行為，但它卻還是最受歡迎的主顧，可以為企業(yè)帶來其所需要的社會資源，同時，所出臺的相關政策法規(guī)，也能夠為企業(yè)的發(fā)展帶來幫助。（二）財務管理含義對于一個企業(yè)而言，財務管理主要就是企業(yè)為實現(xiàn)某一目標進行的投資，具體而言，財務實質(zhì)上就是和財產(chǎn)相關的事物，是依托于勞動勞動生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余物資的出現(xiàn)而演化的，將管理加入之后，其整體就會變得更加局限，成為理財活動，研究的主要對象即為資金運動的組織、指導及核算等。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營當中，無論是任何物品的價值形態(tài)都是發(fā)生變化的，也就是從一種形態(tài)變?yōu)榱硪恍螒B(tài)，反復變化，循環(huán)往復，從而構(gòu)成的當前的平衡，對內(nèi)可以符合發(fā)展需求，客觀的上市自我評估，確保自身發(fā)展，從而有效達到盈利，保證業(yè)務得以長遠發(fā)展。對外則可以提高生產(chǎn)銷售份額，強化市場競爭力，達到終極目標。二、中小企業(yè)財務管理存在的問題（一）中小企業(yè)融資渠道不暢 從改革開放至今，我國市場經(jīng)濟取得了突飛猛進的發(fā)展，在此背景下，相較于以往，今天的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了很大的變化，隨之而來的就是許許多多的問題。在市場特點的影響下，無論是中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)還是流通，都很容易產(chǎn)生問題，而融資困難是最常見也是最主要的問題。為了有效避免企業(yè)的發(fā)展受到阻礙，我國相關部門推出了許多措施，但實際效果卻非常有限。之所以沒有發(fā)有效作用，最關鍵的原因就是中小企業(yè)缺乏融資渠道，通常情況下都是商業(yè)銀行的貸款，或是部分民間機構(gòu)融資。在市場環(huán)境瞬息萬變的今天，中小企業(yè)自身規(guī)模較小，并不具備有效應對金融危機的能力，一旦遇到風險，就很難保全自身。產(chǎn)生這些問題的根本在于：一方面，在中小企業(yè)的資金流通中，許多資金都被積壓于企業(yè)賬戶當中，企業(yè)應收資金過高，由于流通資金較少，因而企業(yè)的運轉(zhuǎn)就將受到直接影響，這就將進一步減小其信用度，在此情況下，銀行對其的融資要求就會變得更高。另一方面，大多數(shù)的中小企業(yè)都屬于私營企業(yè)，相較于國有企業(yè)而言，其債務責任等有著明顯的缺陷，就銀行資金保障而言，由于企業(yè)債務償還能力不高，倘若出現(xiàn)了突發(fā)情況，就將導致銀行遭受損失。此外，銀行在對企業(yè)貸款的過程當中，往往最注重自身的收益，在此情況下，這就和企業(yè)的需求產(chǎn)生了沖突。最后，對于企業(yè)信用度的平度，往往依賴于相關機構(gòu)，這就導致評定的公平性難以得到保障，進一步加劇了企業(yè)融資方面的問題。（二）中小企業(yè)財務管理能力弱在企業(yè)當中，財產(chǎn)主要包括了兩個部分，即固定資產(chǎn)與流動資金。具體而言，后者是對于企業(yè)的經(jīng)營及運轉(zhuǎn)而言是起著決定性作用的因素。因為缺乏合理的管理，中小企業(yè)在日常運轉(zhuǎn)的時候，未能夠做到對流動資金的合理規(guī)劃，在此情況下，企業(yè)就很可能出現(xiàn)周轉(zhuǎn)方面的問題，進而引發(fā)債務危機。由此能夠得知，在企業(yè)的運轉(zhuǎn)中，倘若出現(xiàn)了缺乏流動資金的情況，就會引發(fā)各種問題。但實際上，還有部分企業(yè)卻恰恰相反，他們把基本上全部的資金都變?yōu)楝F(xiàn)金，以此來當做流動資金，在此情況下就產(chǎn)生了資金不充分利用的問題，許多資金都被閑置、浪費。此外，當前社會對于誠信有著很高的重視，企業(yè)在發(fā)展中倘若無法合理的優(yōu)化自身資金配置，就會致使自身信用受損，進而導致融資更加困難。隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)要想得以生存并不斷發(fā)展，就需要迅速而有效的占據(jù)足夠的市場資源。而要想實現(xiàn)此目標，中小企業(yè)大都會通過信用度來開展商品的商業(yè)化促銷，但在各方面因素的影響下，在財政管理與市場管理上出現(xiàn)了明顯的問題，再加上相關政府部門沒有通過立法的方式來進行規(guī)范，致使中小企業(yè)中缺乏流動資金的問題更加嚴重。一旦出現(xiàn)這種財務上的問題，一些企業(yè)會選擇對產(chǎn)品的大量傾銷，這就將進一步導致資金難以回籠，在貸款到期后，無法正常償還。這樣的問題主要就是因為企業(yè)管理缺乏合理性而導致的。（三）中小企業(yè)財務管理人員思想落后 財務管理是企業(yè)得以實現(xiàn)長足發(fā)展的關鍵所在。但就實際來看，許多企業(yè)所采用的還是以往傳統(tǒng)的財務管理模式，缺乏透明性，并且效率較低。那些先進的管理模式還沒有被廣泛運用。此外，由于企業(yè)缺乏先進的硬件設施，所進行的管理信息化、現(xiàn)代化水平較低，再加上缺乏融資渠道，導致企業(yè)的發(fā)展受到了很大的限制。在企業(yè)的內(nèi)部當中，沒有明確的劃分權責與分工，同時也沒有嚴格落實相關責任，這就引發(fā)了嚴重的資源浪費問題，對企業(yè)發(fā)展造成了阻礙。企業(yè)在運轉(zhuǎn)的過程當中，往往會對社會和融資機構(gòu)造成非常大的安全隱患。咋子風險評估以及預防上，因為企業(yè)的信息較為落后，沒有完善而合理的風險防范措施，因而一旦出現(xiàn)突發(fā)問題，就很難有效的進行應對。對于企業(yè)而言，人才是立足之本，但實際上，許多企業(yè)都缺乏足夠的專業(yè)人員，也并不重視對人員所進行的后期培訓，這就致使企業(yè)人員基本都缺乏足夠的業(yè)務能力，財務管理的有效性大大降低。因此，在中小企業(yè)當中，因為不具備高素質(zhì)的專業(yè)人才，因而在市場中的競爭力變得越來越低。這就要求中小企業(yè)必須要樹立起以人為本的發(fā)展理念，把專業(yè)人才當做發(fā)展的第一要務，從而避免企業(yè)由于人才不足而出現(xiàn)的各種問題。（四）中小企業(yè)財務管理制度不健全 首先是政府的工作上，相關部門并沒有針對于中小企業(yè)的發(fā)展推出支持性的政策。雖然可以看到一些相關的政策與法規(guī)，但效果卻非常有限。并未真正達到解決問題的作用，甚至于取得了適得其反的效果。就中小企業(yè)來看，其所從事的基本上都是不具備較高科技含量的產(chǎn)品。但政府部門所出臺的政策，更青睞于高新科技。同時，政府制定的扶持性政策，還沒有建立起統(tǒng)一而完善的系統(tǒng)，缺乏前后的連貫性，還出現(xiàn)了許許多多的矛盾。其次，推行的政策在制定的過程當中主要目標就是大的宏觀方向，所以對于大型企業(yè)而言成效更高，而這些企業(yè)有事對社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻較大的企業(yè)。一些地方看到了此方面所存在的問題，因而通過立法與行政的措施要求銀行等融資今后適當?shù)臑橹行∑髽I(yè)實施優(yōu)惠貸款，但實際上，這樣的做法無疑是不符合經(jīng)濟市場原理的，在此情況下，企業(yè)融資難的問題加劇。最后，因為信用方面的問題，銀行等的信用機構(gòu)針對于中小企業(yè)的制度有非常明顯的限制。而這些限制基本都處在法律許可的范圍。所以，在融資上，中小企業(yè)往往面臨著較大的限制，加之本身與管理上就存在不足，這就使得其自身的市場競爭力越來越低。 三、完善中小企業(yè)財務管理的對策 （一）增加企業(yè)的融資渠道在上世紀80年代，歐美等發(fā)達國家開創(chuàng)了創(chuàng)業(yè)板市場，可以說，這在當時是一個重大舉措。就創(chuàng)業(yè)板市場來看，它是資本市場中的重要內(nèi)容，其上市條件更加寬松，因此，那些具有競爭力的中小企業(yè)都能夠通過它來上市，進而達到融資的目的，由此可以得出，創(chuàng)業(yè)板市場的建設，極大的方便了此部分企業(yè)的融資。它既是完善我國資本市場結(jié)構(gòu)化發(fā)展、拓展資本市場深度的重要措施，也進一步拉近了資本市場和國民經(jīng)濟發(fā)展的關系，對于中小企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。通過《證券日報》的相關報道能夠得知，在經(jīng)過十數(shù)年的準備之后，2009年，創(chuàng)業(yè)板市場正式啟動，在首批上市的創(chuàng)業(yè)辦公司名錄中，包括了超過30家公司。通過多年的實踐可以發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)業(yè)板融資的出現(xiàn)，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的機遇，它的到來，在很大程度上解決了愜意融資難的問題。 （二）提高企業(yè)的財務管理能力隨著著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，當前企業(yè)對于公司管理者有了更高的要求，這種要求不但體現(xiàn)于管理者的專業(yè)知識水平上，也表現(xiàn)于其管理能力上。所以，要想成為一名優(yōu)秀的管理者，不但需要加強自身的發(fā)展，還應當高度重視對員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。對于企業(yè)而言，財務狀況的好壞，將會對其發(fā)展造成決定性的影響，所以，管理者一定要加大對財務人員的培訓力度，建立健全科學的工作中準則，在公司內(nèi)部，構(gòu)建權責統(tǒng)一的財務管理標準。在對員工做出高要求的同時，還需要結(jié)合實際情況，適當?shù)挠枰晕镔|(zhì)及精神上的鼓勵，以激發(fā)員工的工作積極性，為企業(yè)的長遠發(fā)展貢獻更大的力量。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，必須要盡可能的防止出現(xiàn)管理中的權力過于集中，而管理者也應當對員工的培養(yǎng)有更大的投入，給予員工足夠的自主權，確保員工能夠樹立起和企業(yè)相同的發(fā)展目標，提高員工對企業(yè)的認同度。管理者應當通過科學、完善的管理模式，來加強財務管理。在市場機制的影響之下，市場經(jīng)濟雖然為市場投資帶來了許許多多的機遇，但同時也帶來了很大的不確定性。要想有效應對這些狀況，中小企業(yè)應當確保自身有足夠的風險管理意識，嚴格落實相關的應急防范措施，以最大程度的降低自身所受影響。為此，中小企業(yè)必須要盡可能的完善財務計劃，充分考慮到各個方面的不確定因素，并建立起長效的應急機制。同時，還要建立合理的風險預測評估體系，做到對風險的有效事前預測，防止遭受風險。 （三）提高中小企業(yè)財務管理人員素質(zhì)對于企業(yè)的發(fā)展而言，人是最為重要的一個因素，因此，必須要做好對財務管理人員的培訓工作。要想確保財務管理工作的科學性、有效性，財務管理人員就必須要注意：一方面，要堅持黨和國家的領導方針，確保自身作風的優(yōu)良性，堅決禁止所有損害國家的行為，遵守相關法律法規(guī)，在工作過程中，拒絕造價；另一方面，要提高對于企業(yè)的忠誠度，將自己當做企業(yè)的一部分，樹立起高度的責任感，把對企業(yè)形象和利益的維護當中首要工作，在企業(yè)的發(fā)展過程中，積極發(fā)揮自身作用。在企業(yè)中，財務管理人員要認識到自身工作的重要性，提高自身專業(yè)水平，建立起高素質(zhì)的財務管理隊伍。為此，管理人員要盡可能的獲取到部門人員的支持，從而在工作過程中，發(fā)揮部門協(xié)作力，提高工作的效率與質(zhì)量，充分發(fā)揮自身價值。同時還要做到對相關方案損益的合理預測，以此來給高層的決策帶來更加有力的依據(jù)。公司財產(chǎn)被財務人員變?yōu)樽陨碡敭a(chǎn)的情況時有發(fā)生，之所以會出現(xiàn)這樣的問題，根本原因就是缺乏法律意識。所以，作為財務人員，必須要具備足夠的思想素質(zhì)，應當在工作的過程中嚴格遵守相關法律法規(guī)，不能盲目追求個人利益。不但要在專業(yè)上有足夠的能力水平，還需要不斷提高職業(yè)素養(yǎng)，強化自身道德修養(yǎng)，通過制度來對自身進行嚴格的規(guī)范。 （四）完善中小企業(yè)的財務管理制度在我國，中小企業(yè)的構(gòu)成較多，并且管理制度缺乏完善性，就現(xiàn)階段來看，許多規(guī)章制度主要取決于企業(yè)性質(zhì)，因此，許多企業(yè)在開始的時候，就被分成不同等級，這就對小型企業(yè)的發(fā)展而言是很大的問題。因此，我國可以適當?shù)膮⒖細W美等國家的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的具體環(huán)境和發(fā)展，建立起具有針對性的法律體系。在我國，部分小型企業(yè)，特別是外國的中小企業(yè)，很少和商業(yè)銀行進行來往，在此情況下，銀行難以對其誠信資料進行建立。因此，政府要以政策的形式，來構(gòu)建完善且科學的信用檢測體系，特別是要要求中小企業(yè)要配合銀行工作。與此同時，人民銀行同樣要結(jié)合實際情況，通過對監(jiān)督機構(gòu)的建立，來達到對銀行工作制度進行監(jiān)督的目的，并更加全面的去對中小企業(yè)的信用程度進行評定，以此來更加直觀、準確的展現(xiàn)企業(yè)的具體信用等級，在此情況下，中小型企業(yè)就能夠在銀行力量的推動下，獲得更大的發(fā)展空間。總結(jié)總而言之，在中小企業(yè)發(fā)展的整個過程當中，財務管理工作是至關重要的，同時也是必不可少的重要內(nèi)容。要想在當前時代背景下在市場競爭中取得優(yōu)勢，企業(yè)就必須要結(jié)合自身的實際情況，建立完善的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，并通過科學可靠的財務制度，提高財務管理工作的有效性，加強企業(yè)理財能力，從而在企業(yè)的發(fā)展中充分日法會出財務管理的價值。必須要注意的是，中小企業(yè)的經(jīng)營者以及管理者，不應當盲目依賴于政府在政策上的支持，而是要依靠自身的努力，通過科學、合理的管理制度，特別是財務相關的管理機制，來真真正正的摒棄落后的管理制度，加強財務管理力度，提高管理水平，為企業(yè)的決策帶來更加可靠的依據(jù)，這也是現(xiàn)階段中小型企業(yè)得以實現(xiàn)長遠發(fā)展的關鍵所在。 參考文獻 [1]徐榮華,吳國燦.中小企業(yè)財務管理的局限性研究[J].財會通訊(學術版).2015年05期[2]劉平,賀武.財務風險成因及其控制策略研究[J].廣西社會科學.2014年10期[3]羅秋峰.中小企業(yè)財務管理失效的影響因素初探[J].經(jīng)濟師.2018年03期[4]黎明.關于加強中小民營企業(yè)財務管理的探討[J].商業(yè)經(jīng)濟.2019年03期[5]張月娥,周大風.現(xiàn)代企業(yè)財務風險的測定和防范[J].理論觀察.2017年03期[6]郭強.陳芳蕓.企業(yè)執(zhí)行風險預警的智能化研究[J].山西財經(jīng)大學學報.2016年05期[7]史欣向.楊文.企業(yè)財務風險預警模型的應用——東風科技的財務風險預警分析[J].現(xiàn)代企業(yè)教育.2017年04期[8]梁群彩,張善厚.加強我國中小企業(yè)的財務管理[J].新疆職業(yè)大學學報.2016年04期[9]劉平,賀武.財務風險成因及其控制策略研究[J].廣西社會科學.2018年10期[10]唐久芳,吳璟