《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題（二）一、單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)2006年4月l日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元，編制2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（ ）。A．短期借款 B．長(zhǎng)期借款 C．其他長(zhǎng)期負(fù)債 D．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2.下列各項(xiàng)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目中反映的有（ ）。A．“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額B．“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額C．“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額D．“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額3.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)現(xiàn)計(jì)入（ ）。A．資本公積B．營(yíng)業(yè)外收入C．其他業(yè)務(wù)收入D．遞延收益4.企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（ ）。A．交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利B．期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額C．期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額D．交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利5.企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A．在途物資 B．庫(kù)存商品 C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D．發(fā)出商品6.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2006年4月1日期初在產(chǎn)品成本3．5萬(wàn)元；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)元，制造費(fèi)用1萬(wàn)元，管理費(fèi)用1．5萬(wàn)元，廣告費(fèi)0．8萬(wàn)元；月末在產(chǎn)品成本3萬(wàn)元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（ ）萬(wàn)元。A．8．3 B．9 C．9．5 D． 11．87.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年應(yīng)交各種稅金為：增值稅150萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元，房產(chǎn)稅20萬(wàn)元，車船稅4萬(wàn)元，所得稅100萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ ）萬(wàn)元。A．20B．24C．45D．1458.A企業(yè)2006年年初未分配利潤(rùn)的貸方余額為150萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，A企業(yè)2006年年末未分配利潤(rùn)的貸方余額應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。A．350 B．320 C．297．5 D．2009.企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣的個(gè)人所得稅，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A．應(yīng)付職工薪酬 B．銀行存款 C．其他應(yīng)收款 D．應(yīng)交稅費(fèi)10.企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)算出的應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入（ ）。A．管理費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D．營(yíng)業(yè)稅金及附加11.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)該確認(rèn)投資收益的有（ ）。A．被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損C．被投資企業(yè)宣告分配投資以前年度的股利D．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資12.甲企業(yè)在2006年11月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方在2006年11月17日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（ ）元。A．11 466 B．11 500 C．11 583 D．11 70013.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A.生產(chǎn)成本 B．應(yīng)交稅費(fèi) C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D．委托加工物資14.企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（ ）。A．管理不善造成的存貨凈損失 B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失 C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失 D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失15.2006年1月1日，某企業(yè)以410萬(wàn)元從證券公司購(gòu)入甲公司當(dāng)日發(fā)行的兩年期債券作為交易性金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)1.5萬(wàn)元；該債券票面金額為400萬(wàn)元，每半年付息一次，年利率為4％；7月1日，企業(yè)收到利息8萬(wàn)元；8月20日，企業(yè)以420萬(wàn)元的價(jià)格出售該投資。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)出售該投資確認(rèn)的投資收益為（ ）萬(wàn)元。A．-14.5 B．-13 C． -3 D． 1016.某企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為200萬(wàn)元，成本差異為超支10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入材料一批，實(shí)際成本為180萬(wàn)元，計(jì)劃成本為200萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（ ）萬(wàn)元。A．5B．-5C．－2.5D．2.517.某企業(yè)2005年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值6萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2007年計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。A.16.8 B．21.6 C.22.4 D．2418.某會(huì)計(jì)人員在編制記賬憑證時(shí)，將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額計(jì)入了“制造費(fèi)用”科目。登記入賬后發(fā)現(xiàn)了該差錯(cuò)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用的錯(cuò)賬更正方法是（ ）。A．紅字更正法 B．補(bǔ)充登記法 C．差數(shù)法 D．尾數(shù)法19.下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（ ）。A．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 B．宣告分配現(xiàn)金股利 C．用長(zhǎng)期借款自建固定資產(chǎn) D．提取任意盈余公積20.下列各項(xiàng)，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）。A．信用證保證金存款 B．備用金 C．銀行匯票存款 D．銀行本票存款二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（ ）。 A．原材料盤盈 B．無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余C．轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期投資取得的凈收益 D．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益2.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ）。A．應(yīng)付現(xiàn)金股利 B．應(yīng)交教育費(fèi)附加C．應(yīng)付租入包裝物租金 D．收到的存入保證金3.下列各項(xiàng)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。 A．印花稅 B．耕地占用稅 C．增值稅 D．消費(fèi)稅4.影響固定資產(chǎn)折舊金額的因素有（ ）。A．固定資產(chǎn)原價(jià) B．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值C．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D．固定資產(chǎn)的使用壽命5.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有（ ）。A．盤盈的固定資產(chǎn) B．出售的固定資產(chǎn) C．報(bào)廢的固定資產(chǎn) D．盤虧的固定資產(chǎn)6.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)支出中，可能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（ ）。A．研究過(guò)程中的調(diào)查支出 B．開發(fā)過(guò)程中的研究支出C．開發(fā)過(guò)程中領(lǐng)用的材料 D．開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的人工費(fèi)7.下列各項(xiàng)中，屬于賬賬核對(duì)的有（ ）。A．賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)B．總分類賬簿與序時(shí)賬簿的核對(duì)C．明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)D．總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿的核對(duì)8.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的長(zhǎng)期借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的，其利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ ）。A．所發(fā)生的借款利息全部計(jì)入管理費(fèi)用B．所發(fā)生的借款利息全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，其利息計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。D．符合資本化條件的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)的成本中9.下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)要素收入定義的是（ ）。A．出售材料收入 B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入C．出租固定資產(chǎn)取得的租金 D．向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額10.下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（ ）。A．計(jì)提盈余公積B．資本公積轉(zhuǎn)增資本C．用盈余公積分配現(xiàn)金股利D．接受投資者追加投資11.下列會(huì)計(jì)科目的期末余額，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（ ）。 A．生產(chǎn)成本 B．材料采購(gòu)C．委托加工物資 D．在途物資12.下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A．償還應(yīng)付賬款B．繳納生產(chǎn)工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)C．發(fā)放現(xiàn)金股利D．支付借款利息13.下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（ ）。A．已銷商品成本 B．出售固定資產(chǎn)凈損失C．出售固定資產(chǎn)凈收益 D．轉(zhuǎn)讓股票所得收益14.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，能夠計(jì)入管理費(fèi)用的有（ ）。A．廣告費(fèi) B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．工會(huì)經(jīng)費(fèi) D．生產(chǎn)車間的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)15.成本計(jì)算的基本方法有（ ）。A．品種法 B．分批法C．分步法 D．標(biāo)準(zhǔn)成本法三、判斷題1.企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損，不會(huì)引起留存收益總額的變動(dòng)。（ ）2.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，減值損失一經(jīng)確認(rèn)，即使以后期間價(jià)值得以回升，也不得轉(zhuǎn)回。（ ）3.企業(yè)對(duì)于跨年度的勞務(wù)，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)收入。（ ）4.企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ ）5.企業(yè)為籌建期間取得的長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）6.企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，只要其持股比例沒(méi)有達(dá)到20%，就應(yīng)按成本法核算該投資。（ ）7.資產(chǎn)的成本是可以計(jì)量的，這屬于資產(chǎn)的特征。（ ）8.根據(jù)總賬與明細(xì)賬平行登記的要求對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一會(huì)計(jì)期間分別計(jì)入總賬及其所屬明細(xì)賬。（ ）9.科目匯總表賬務(wù)處理程序能減輕登記總分類賬的工作量，且便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（ ）10.企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目，期末再將發(fā)出材料和期末材料調(diào)整為實(shí)際成本。（ ）四、計(jì)算題1.甲公司于2007年10月1日為某公司研制開發(fā)A產(chǎn)品，合同規(guī)定的研制開發(fā)期為5個(gè)月，合同總收入40萬(wàn)元，至2007年12月31日已發(fā)生費(fèi)用18萬(wàn)元（假定均用銀行存款支付），預(yù)收研制開發(fā)款30萬(wàn)元。預(yù)計(jì)整個(gè)研制開發(fā)工程完工的總成本為30萬(wàn)元。至2007年12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量研制開發(fā)工作的完工程度為65％。該公司按專業(yè)測(cè)量師測(cè)量的研制開發(fā)工作的完工程度確定該勞務(wù)的完成程度。要求：（1）編制甲公司預(yù)收研制開發(fā)款與支付研制開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄； （2）確定2007年的勞務(wù)收入與成本，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（金額單位為萬(wàn)元）2.A公司2005年7月1日結(jié)存甲材料100公斤，每公斤實(shí)際成本1000元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購(gòu)入甲材料50公斤，每公斤實(shí)際成本1050元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）5日，發(fā)出甲材料80公斤。 （3）7日，購(gòu)入甲材料70公斤，每公斤實(shí)際成本980元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）12日，發(fā)出甲材料130公斤。 （5）20日，購(gòu)入甲材料80公斤，每公斤實(shí)際成本1100元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （6）25日，發(fā)出甲材料30公斤。 要求：（一）假定A公司原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法，請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算甲材料5日、25日發(fā)出材料的成本以及期末結(jié)存的成本。 （二）假定A公司原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法，請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算A公司當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本和發(fā)出材料的實(shí)際成本。（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）3.甲公司對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，2008年3月25日購(gòu)入乙公司股票20萬(wàn)股劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款總額為175.52萬(wàn)元，其中包括支付的交易費(fèi)0.52萬(wàn)元，購(gòu)買價(jià)款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利4萬(wàn)元。4月10日，甲公司收到乙公司現(xiàn)金股利4萬(wàn)元。2008年6月30日，乙公司股票收盤價(jià)為每股6.25元。2008年11月10日，甲公司將乙公司股票全部對(duì)外出售，價(jià)格為每股9.18元，支付交易費(fèi)用0.54萬(wàn)元。要求：（1）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制4月10日甲公司收到股利的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制6月30日甲公司確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制11月10日甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄。4.A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2005年度的有關(guān)資料如下： （1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元, 支付的稅收滯納金10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。 （2）A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。（3）按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算A公司2005年度的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制A公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 （4）計(jì)算A公司2005年的未分配利潤(rùn)。 (應(yīng)交稅費(fèi)、盈余公積、利潤(rùn)分配需要寫出二級(jí)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)五、綜合題1.A上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2007年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資料如下: 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 編制單位：A上市公司 2007年1月1日 金額單位：萬(wàn)元資產(chǎn) 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 年初余額貨幣資金 200 短期借款 100交易性金融資產(chǎn) 70 應(yīng)付賬款 100應(yīng)收票據(jù) 60 應(yīng)付票據(jù) 40應(yīng)收賬款 60 應(yīng)付職工薪酬 20預(yù)付款項(xiàng) 1 應(yīng)交稅費(fèi) 50存貨 300 應(yīng)付利息 41固定資產(chǎn) 1000 長(zhǎng)期借款 300在建工程 100 實(shí)收資本 1100無(wú)形資產(chǎn) 70 盈余公積 100長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 10 未分配利潤(rùn) 20資產(chǎn)總計(jì) 1871 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 18712007年A上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)支付。（2）銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅為51萬(wàn)元，實(shí)際成本為220萬(wàn)元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)100萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，其中成本為50萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)20萬(wàn)元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（4）計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息7萬(wàn)元。（5）計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。（6）計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元；攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本8萬(wàn)元。（7）分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資10萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元。（8）計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元（教育費(fèi)附加略）。（9）轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。（10）本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為33萬(wàn)元（不考慮其他因素）；提取盈余公積13.4萬(wàn)元。要求：（1）編制A上市公司2007年度上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄）。（2）填列A上市公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（不需列出計(jì)算過(guò)程）。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 編制單位：A上市公司 2007年12月31日 金額單位：萬(wàn)元資產(chǎn) 年末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 年末余額貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi) 存貨 應(yīng)付利息 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 在建工程 實(shí)收資本 無(wú)形資產(chǎn) 盈余公積 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) （“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。2.甲股份公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2005年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800 000元，產(chǎn)品銷售成本為350 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2004年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價(jià)款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40 000元，產(chǎn)品銷售成本為22 000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67 800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4 000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2 100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元．。（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2005年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目）。（2）計(jì)算甲公司2005年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。（要求列出計(jì)算過(guò)程）