石門小可愛
貨物出口，如果你開了出口發(fā)票，就做收入，如果你沒開出口發(fā)票可暫時不用做，待開了出口發(fā)票再做。會計分錄如下：保費記入出口銷售收入：借：銀行存款 （應(yīng)收帳款）58458=（58326+132）【一般情況是先收到貨款，可先做預(yù)收帳款】貸：主營業(yè)務(wù)收入-自營出口收入 58458借：應(yīng)收出口退稅 814貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口 (出口退稅) 814轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本---自營出口 59272貸：庫存商品--出口商品XXXX 58458貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 814收回退稅借：銀行存款 814 貸：應(yīng)收出口退稅 814貨物出口進(jìn)項票先認(rèn)證，出口發(fā)票可以等報關(guān)單貨款回來再開最好，這樣不用調(diào)帳。
海的晨寶貝
借：庫存商品（進(jìn)貨時）應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項貸：應(yīng)付賬款借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（計算應(yīng)退稅）貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅借：主營業(yè)務(wù)成本（結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差）貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)收賬款-外銷（外銷時）貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷
nixiaoyanzz
你的進(jìn)項發(fā)票怎么2月份才到呀！1月份出口，進(jìn)項發(fā)票2月份到，只能2月份認(rèn)證抵扣。1月份就沒有進(jìn)項發(fā)票，沒有進(jìn)項發(fā)票就無法退稅。1月出口分錄借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品2月進(jìn)項發(fā)票到借：庫存商品借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)付賬款或銀行存款很遺憾，這筆業(yè)務(wù)由于你的進(jìn)項發(fā)票晚到了一個月，出口無稅可退。不過，你想要全面了解出口退稅的會計處理，我給你一個鏈接，你可以參考一下。
lavender522
7月25號出口了一批貨物報關(guān)金額是USD1030.00我公司想不開發(fā)票，想拿工廠開過來的增值稅發(fā)票直接去退稅，貨款是8034.19人民幣，稅額是1365.81，這批貨的退稅率是17％，請問免抵退稅不予免征和抵扣稅額怎么計算？當(dāng)期應(yīng)退稅額是怎么算？免抵稅額怎么算啊？有什么公式？謝謝了。出口開票開的是外銷發(fā)票，退稅本來就是指拿工廠開過來的增值稅發(fā)票認(rèn)證后去退稅。賬務(wù)處理：1.收到廠方開過來的增值稅發(fā)票時：借：庫存出口商品8034.19應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1365.81貸：應(yīng)付賬款－***94002.貨物出口后借：應(yīng)收外匯帳款USD1030貸：主營業(yè)務(wù)收入－出口USD1030.003.計算17%的退稅借：應(yīng)收出口退稅1365.81貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）1365.814.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本－出口8034.19貸：庫存出口商品8034.19如為13%的退稅：則第3點改為借：借：應(yīng)收出口退稅1044.44貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）1044.44借：主營業(yè)務(wù)成本－出口321.37貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）321.37
我是朱珠寶寶0
①購進(jìn)時： 借：商品采購 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17000 貸：銀行存款 117000 ②商品驗收入庫時： 借：庫存商品——庫存出口商品 100000 貸：商品采購 100000 ③出口報關(guān)銷售時： 假定當(dāng)日匯率為1美元＝6.83元人民幣 借：應(yīng)收外匯賬款 136600 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 136600 ④結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫存商品——庫存出口商品 100000 ⑤申報出口退稅時： 本環(huán)節(jié)應(yīng)退增值稅額＝136600*5%＝6830（元）； 轉(zhuǎn)出增值稅額＝17000－6830＝10170（元）； 應(yīng)退的增值稅財務(wù)處理： 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 6830 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6830 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 10170 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 10170 收到增值稅退稅款時： 借：銀行存款 6830 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 6830
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