cpa會計專項(xiàng)分錄
cherryhu111
快樂皇帝
同學(xué)你好，很高興為您解答！
通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的,應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)移日按照金融資產(chǎn)的帳面價值和財務(wù)擔(dān)保金額兩者較低者,確認(rèn)繼續(xù)涉入資產(chǎn),同時按照財務(wù)擔(dān)保金額和財務(wù)擔(dān)保合同的公允價值之和確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的負(fù)債。
財務(wù)擔(dān)保=40000×3%＝1200(萬元)，按照資產(chǎn)賬面價值和財務(wù)擔(dān)保孰低以1200萬元計入繼續(xù)涉入資產(chǎn)，按照財務(wù)擔(dān)保1200+100(提供擔(dān)保費(fèi))=1300(萬元)計入繼續(xù)涉入負(fù)債。
借：銀行存款 39000
繼續(xù)涉入資產(chǎn) 1200
其他業(yè)務(wù)成本 ? ?1100
貸：應(yīng)收賬款 40000
繼續(xù)涉入負(fù)債 1300
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買買買嗨嗨嗨
正因?yàn)樗莾r外稅才這樣處理的，運(yùn)費(fèi)的增值稅都是用發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)金額乘以百分之七，計算可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，然后用發(fā)票上金額減除算出的進(jìn)項(xiàng)稅額就是進(jìn)入費(fèi)用貨成本的金額了，這是實(shí)際操作上的流程。第二個分錄，原材料增值稅不用轉(zhuǎn)出，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的條件是，外購材料發(fā)生非正常損失，或外購材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的需要做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出，，題目中是用于安裝設(shè)備，所以不用轉(zhuǎn)，如果用于不動產(chǎn)則需要轉(zhuǎn)出
穿G2000的惡魔
借：無形資產(chǎn)4546 未確認(rèn)融資費(fèi)用454 貸：銀行存款1000 長期應(yīng)付款4000第一年付款時：借：長期應(yīng)付款1000 貸：銀行存款1000 借：財務(wù)費(fèi)用 177.3 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用177.3 （期初攤余成本是3546=4000-454，就是用長期應(yīng)付款減去未確認(rèn)融資費(fèi)用）第一年年末借：管理費(fèi)用 454.6 貸：累計攤銷454.6第二年付款時：借：長期應(yīng)付款1000 貸：銀行存款1000 借：財務(wù)費(fèi)用 136.17 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用136.17 【（4000-1000）+（454-177.3）】*0.05第二年年末借：管理費(fèi)用 909.2 貸：累計攤銷909.2以后年份以此類推。滿意及時采納。
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