15年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案
越獄兔不越獄
好難瘦小姐
1 ①借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借：銀行存款 229320 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4680 貸：應(yīng)收賬款 234000 ②借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借 ：銀行存款 231660 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2340 貸：應(yīng)收賬款 234000 ③借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收賬款 2340004 A公司 借：固定資產(chǎn) 95000 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 5000 貸：應(yīng)收賬款 100000 B公司 借：固定資產(chǎn)清理 90000 累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 120000 借：應(yīng)付賬款 100000 貸：固定資產(chǎn)清理 90000 營業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 5000 ——債務(wù)重組利得 50001 C2 D
尋夢(mèng)的蒲公英
對(duì)于投資后投資雙方內(nèi)部交易產(chǎn)生的固定資產(chǎn)，內(nèi)部銷售時(shí)產(chǎn)生了未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，調(diào)整凈利潤時(shí)應(yīng)減去（題中-400萬），該未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤隨著固定資產(chǎn)計(jì)提折舊而逐步轉(zhuǎn)回（400000/10/4 ），所以調(diào)整凈利潤時(shí)應(yīng)加折舊差額。內(nèi)部交易固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：1.在交易發(fā)生當(dāng)期，調(diào)整后的凈利潤＝賬面凈利潤－（資產(chǎn)售價(jià)－資產(chǎn)成本）＋（資產(chǎn)售價(jià)－資產(chǎn)成本）/預(yù)計(jì)使用年限×（當(dāng)期折舊、攤銷月份/12）2.后續(xù)期間，調(diào)整后的凈利潤＝賬面凈利潤＋（資產(chǎn)售價(jià)－資產(chǎn)成本）/預(yù)計(jì)使用年限×（當(dāng)期折舊、攤銷月份/12） 對(duì)于“順流、逆流交易”固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)來說，是指一方將存貨或固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）銷售給另一方，另一方將其作為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)使用。
頭發(fā)長很慢
1 ①借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000因?yàn)轭}目要求計(jì)算現(xiàn)金折舊時(shí)須考慮增值稅，發(fā)票已開，稅金沒有折扣，對(duì)方應(yīng)付200000*0.98+34000=230000 借：銀行存款 230000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)收賬款 234000 ②借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借 ：銀行存款 232000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)收賬款 234000 ③借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收賬款 2340004 A公司 借：固定資產(chǎn) 95000 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 5000 貸：應(yīng)收賬款 100000 B公司 借：固定資產(chǎn)清理 90000 累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 120000 借：應(yīng)付賬款 100000 貸：固定資產(chǎn)清理 90000 營業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 5000 ——債務(wù)重組利得 5000
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