id獨自等待
分包單位開的發(fā)票給總包方，分包方應(yīng)做分錄：借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算假設(shè)工程進(jìn)度與工程結(jié)算進(jìn)度相同，結(jié)轉(zhuǎn)工程收入、成本借：主營業(yè)務(wù)成本借：工程施工-合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)分包方開具發(fā)票的金額及相應(yīng)計繳的稅金入借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款
Lucia慢半拍
分包單位開的發(fā)票給總包方，分包方應(yīng)做分錄：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
假設(shè)工程進(jìn)度與工程結(jié)算進(jìn)度相同，結(jié)轉(zhuǎn)工程收入、成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工-合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
根據(jù)分包方開具發(fā)票的金額及相應(yīng)計繳的稅金入
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金\其他應(yīng)交款
擴(kuò)展資料：
企業(yè)銷售收入的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。
⑴采取交款提貨銷售方式，無論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方，即作為銷售收入的實現(xiàn)。
⑵采取預(yù)收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預(yù)收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)。
⑶采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應(yīng)收價款確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。
⑷采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。
⑸采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。
參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務(wù)收入
蛋蛋l(fā)ove祺祺
全額轉(zhuǎn)包是建筑法禁止行為『中華人民共和國建筑法』第二十八條 禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人。
吸管狂魔
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-堤圍防護(hù)費借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整請根據(jù)以上分錄調(diào)整，另我不清楚你后面表達(dá)的是什么意思，去年提圍費調(diào)整了，但一直沒有補(bǔ)交，現(xiàn)今年5月才補(bǔ)回去年1、2月（與后面有沒有沖突）的提圍費，請問賬務(wù)處理怎做？另在5月申報了企業(yè)所得稅的年報，金額調(diào)增了（當(dāng)月）（當(dāng)月是什么月，前面說所得稅年報怎么與什么當(dāng)月有關(guān)？）已補(bǔ)交調(diào)增部分（哪些月份？包括1、2嗎），請問它的賬務(wù)處理怎做？
pang小妞
建筑行業(yè)總包方向建設(shè)方收取工程款時，必須提供全額發(fā)票，已成為總包方計稅基數(shù)，如何抵減分包工程的營業(yè)稅？在會計上如何操作？對于總分包工程，按營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定屬于差額納稅，但企業(yè)所得稅沒有差額納稅的規(guī)定。比如總包工程1000萬，分包出去800萬： （1）按總包工程合同規(guī)定，應(yīng)由總包方直接對建設(shè)方開具工程全款1000萬總的發(fā)票，同時確認(rèn)收入。總包按合同收款 借：銀行存款（或應(yīng)收帳款） 1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 （2）支付分包方合同款800萬，由分包方按分包款給總包公司開具發(fā)票800萬。支付分包合同款并代扣營業(yè)稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 800 貸：銀行存款 800-800*3.43%=772.56 應(yīng)交稅費-代扣營業(yè)稅費 27.44 （3）總包方計提減除分包金額后的營業(yè)稅費?？偘接嫸悤r 借：營業(yè)稅金與附加 200*3.43%=6.86 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅費 6.86 ，，。
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