國(guó)外注冊(cè)公司會(huì)計(jì)如何做賬
jiajia1994
桃子爻爻
您好，根據(jù)英國(guó)稅務(wù)局的規(guī)定，所有注冊(cè)完成的英國(guó)公司都必須向英國(guó)政府報(bào)稅。但如果你在英國(guó)注冊(cè)公司后，并沒(méi)有在本土實(shí)地經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有和英國(guó)發(fā)生過(guò)貿(mào)易交易。一般情況下大陸注冊(cè)的都是離岸公司；在公司年審時(shí)就可以將公司作為無(wú)運(yùn)營(yíng)的公司向稅務(wù)局申報(bào)，因?yàn)楣驹诙悇?wù)記錄上，是顯示無(wú)運(yùn)營(yíng)和無(wú)盈利的，因此您的公司就無(wú)需交納任何稅款。
真銹菜刀
一、需要注意：
1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；
2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
二、常見(jiàn)帳務(wù)處理:
1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17%
貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款
2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做 )
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4%
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅
擴(kuò)展資料：
1、外貿(mào)企業(yè)：是否納稅：根據(jù)《關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）第（二）款規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
2、本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。
3、因此，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。
參考資料來(lái)源：百度百科-外貿(mào)企業(yè)
陳果果122
外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程:
一、支付給供應(yīng)商預(yù)付款(國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié))
借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款
貸:銀行存款-人民幣賬戶
二、根據(jù)企業(yè)采購(gòu)商品的增值稅專用發(fā)票、銀行付款憑證等,庫(kù)存商品入庫(kù)
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款-人民幣賬戶/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款
三、收到國(guó)外客戶的外幣款項(xiàng),根據(jù)銀行收匯的業(yè)務(wù)回單和相應(yīng)的單據(jù)
借:銀行存款-外幣賬戶(外貿(mào)企業(yè)一般都會(huì)有自己的外幣賬戶)
貸:應(yīng)收賬款
四、外幣結(jié)匯后,根據(jù)結(jié)匯通知書,結(jié)轉(zhuǎn)至人民幣賬戶并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益
借:銀行存款-人民幣賬戶
財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(或在貸方)
貸:銀行存款-外幣賬戶
注意:銀行結(jié)匯時(shí)一般都是根據(jù)結(jié)匯當(dāng)天的即期匯率,所以會(huì)產(chǎn)生匯兌損益
五、根據(jù)出口貨物的銷售發(fā)票,結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售收入
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口貨物免稅,開(kāi)出口發(fā)票時(shí)就選擇免稅)
注意:目前上海開(kāi)出口發(fā)票用的就是增值稅普通發(fā)票
六、根據(jù)出口貨物的出庫(kù)單等單據(jù),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
七、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表以及相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票等,結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
注意:只有征稅率和退稅率不一致時(shí),才有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,如果退稅率和征稅率一致,此筆分錄沒(méi)有
以居美現(xiàn)在上班的公司為例,征稅率是13%,退稅率也是13%,那么公司付了多少進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)有多少出口退稅額,所以就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
八、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表等結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的應(yīng)退增值稅款
借:其他應(yīng)收款-出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(如果征稅率和退稅率一致,此項(xiàng)沒(méi)有)
九、根據(jù)銀行回單等單據(jù),收到出口退稅款
借:銀行存款-人民幣賬戶
貸:其他應(yīng)收款-出口退稅
十、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷
注意:出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷后,不用再開(kāi)具發(fā)票,直接在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)具發(fā)票”中填列,適用國(guó)內(nèi)銷售貨物稅率。
a淡淡小雨
1.公司財(cái)年/會(huì)計(jì)年結(jié)日新加坡公司做賬期是12個(gè)月,成立首年做賬期間不低于6個(gè)月,或不超過(guò)18個(gè)月。2.新加坡財(cái)務(wù)報(bào)表要求新加坡官方語(yǔ)方是英文，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表也需要用英文編制，遵詢新加坡財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(FRS)，未達(dá)到強(qiáng)制審計(jì)要求的，需要出具董事報(bào)告。3.新加坡公司做賬頻率原則上新加坡政府并沒(méi)有強(qiáng)制要求做賬頻率，不像國(guó)內(nèi)需要做月賬或每月申報(bào)，做賬的頻率取決與公司管理層要求。但需要在每年召開(kāi)的AGM前編制好年度報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告，用于政府的年檢申報(bào)（類似國(guó)內(nèi)工商年檢）4.資金合法性問(wèn)題根據(jù)新加坡政府關(guān)于反恐反洗錢規(guī)定，銀行款項(xiàng)進(jìn)出應(yīng)嚴(yán)格按照要求，提供相應(yīng)單據(jù)、合同以及一切證明資金來(lái)源和付款合理合法性的證明。同時(shí)不得與敏感國(guó)家進(jìn)行任何商業(yè)活動(dòng)。
癩皮狗旺旺
用QuickBooks記賬，完成文件提供fileup格式。
鷹飛國(guó)際在美國(guó)是有自己的辦事處的，并且我們也有自己的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，我們美國(guó)會(huì)計(jì)師是采用美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)的QuickBooks系統(tǒng)記賬，完成后也可以提供要求的格式。
客戶現(xiàn)在有一年的賬要記，時(shí)間要在本月25日完成，完不成會(huì)耽誤后續(xù)的公司報(bào)稅，影響公司的正常。由于工作量比較大，時(shí)間也緊張，所以我們美國(guó)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)為了完成工作，連續(xù)好幾天加班加點(diǎn)的為服務(wù)客戶，最終保證在規(guī)定時(shí)間完成工作。
通過(guò)以上這個(gè)案例，也可以發(fā)現(xiàn)，美國(guó)公司記賬是非常重要的，如果沒(méi)有按照規(guī)定時(shí)間完成，不僅會(huì)產(chǎn)生罰款，還會(huì)給公司造成不好的影響，另外，還需要注意的是，一定要盡早去安排這些事項(xiàng)，不要拖到跟前辦理，這樣自己著急，也會(huì)影響進(jìn)度。
最后，就是要找一家靠譜的公司代辦美國(guó)公司記賬業(yè)務(wù)了，鷹飛國(guó)際專業(yè)注冊(cè)美國(guó)公司18年，可以為客戶提供一條龍服務(wù)，比如公司注冊(cè)、年檢報(bào)稅、銀行開(kāi)戶、使館認(rèn)證、記賬、稅號(hào)申請(qǐng)等等，可以給客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，讓企業(yè)無(wú)后顧之憂的拓展美國(guó)市場(chǎng)。
蚊防四寶
1、采購(gòu)貨物
采購(gòu)商品時(shí)：
借：商品采購(gòu)
經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳）
貸：銀行存款或其他貨幣資金
2、商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：
借：庫(kù)存商品
貸：商品采購(gòu)
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅
外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下：
1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份);
2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+法定增值稅稅率)”計(jì)算填稅申報(bào)表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開(kāi)具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時(shí)按“出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計(jì)算。
3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁(yè)和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見(jiàn)并加蓋企業(yè)公章，同時(shí)填報(bào)《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時(shí)報(bào)送退稅部門;
4、對(duì)企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份)
經(jīng)退稅部門加具意見(jiàn)后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見(jiàn)后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時(shí)，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》處理。
參考資料來(lái)源：中華人民共和國(guó)財(cái)政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知
灰羽聯(lián)盟
珠三角會(huì)計(jì)網(wǎng)推出的外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤真賬模擬實(shí)訓(xùn)（連續(xù)三個(gè)月的賬務(wù)），適合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類專業(yè)畢業(yè)或高年級(jí)在校生，有基礎(chǔ)但無(wú)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，適合取得會(huì)計(jì)證但無(wú)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)不會(huì)做賬的人員，適合會(huì)簡(jiǎn)單記賬但沒(méi)做過(guò)外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤賬的人員，適合想轉(zhuǎn)行從事外貿(mào)會(huì)計(jì)職位或想充電增值的人員。
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