天一布藝鎮(zhèn)海店
1001 現(xiàn)金1002 銀行存款100201 人民幣存款100201＊ 銀行名稱100201＊＃ 帳號名稱100202 外幣存款100202＊ 銀行名稱100202＊＃ 帳號名稱1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票100903 銀行匯票100904 信用卡100905 信用證保證金100906 存出投資款100907 在途資金100908 其他（核算房管中心存款）1101 短期投資110101 股票110101＊ 股票名稱110102 債券110102＊ 債券名稱110103 基金110103＊ 基金名稱110109 其他110109＊ 其他名稱1102 短期投資跌價準(zhǔn)備110201 股票投資跌價準(zhǔn)備110202 債券投資跌價準(zhǔn)備110203 基金投資跌價準(zhǔn)備110204 其他投資跌價準(zhǔn)備1111 應(yīng)收票據(jù)111101 銀行承兌匯票111102 商業(yè)承兌匯票1121 應(yīng)收股利1121＊ 股票名稱1122 應(yīng)收利息1122＊ 債券名稱1131 應(yīng)收帳款113101 應(yīng)收工程款11310101 應(yīng)收工程款11310101＊ 應(yīng)收單位名稱11310102 應(yīng)收工程質(zhì)量保證金11310102＊ 應(yīng)收單位名稱11310103 應(yīng)收工程優(yōu)質(zhì)優(yōu)價金11310103＊ 應(yīng)收單位名稱113102 應(yīng)收銷貨款113102＊ 應(yīng)收單位名稱1133 其他應(yīng)收款113301 存出保證金11330101 投標(biāo)保證金11330101＊ 應(yīng)收單位名稱11330102 履約保證金11330102＊ 應(yīng)收單位名稱11330103 信譽(yù)保證金11330103＊ 應(yīng)收單位名稱11330104 其他11330104＊ 應(yīng)收單位名稱113303 備用金113303＊ 部門名稱113303＊＃ 人員名稱113304 押金11330401 圖紙押金11330401* 應(yīng)收單位名稱11330402 其他11330402* 應(yīng)收單位名稱113305 其他113305＊ 應(yīng)收單位名稱1134 內(nèi)部往來113401 上交款113402 其他1141 壞帳準(zhǔn)備1151 預(yù)付帳款115101 預(yù)付工程款115101＊ 預(yù)付單位名稱115102 預(yù)付備料款115102＊ 預(yù)付單位名稱115103 預(yù)付購貨款115103＊ 預(yù)付單位名稱1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款1161＊ 應(yīng)收補(bǔ)貼款名稱1201 物資采購（或在途物資）120101 主要材料12010101 鋼材12010102 木材12010103 水泥12010104 大堆料12010105 電料12010106 小五金120102 結(jié)構(gòu)件120103 機(jī)械配件12010301 機(jī)器配件12010302 汽車配件120104 燃料120105 其他材料12010501 專項(xiàng)材料12010502 雜品120109 采購保管費(fèi)1211 原材料121101 主要材料12110101 鋼材12110102 木材12110103 水泥12110104 大堆料12110105 電料12110106 小五金121102 結(jié)構(gòu)件121103 機(jī)械配件12110301 機(jī)器配件12110302 汽車配件121104 燃料121105 其他材料12110501 專項(xiàng)材料12110502 雜品1231 低值易耗品123101 工具123102 勞保123103 機(jī)具123104 其他1232 材料成本差異123201 主要材料12320101 鋼材12320102 木材12320103 水泥12320104 大堆料12320105 電料12320106 小五金123202 結(jié)構(gòu)件123203 機(jī)械配件12320301 機(jī)器配件12320302 汽車配件123204 燃料123205 其他材料12320501 專項(xiàng)材料12320502 雜品1233 周轉(zhuǎn)材料123301 在庫周轉(zhuǎn)材料12330101 貝雷梁類12330102 軍用梁類12330103 拆裝梁類12330104 軌料類12330105 工字鋼類12330106 槽鋼類12330107 鋼板樁類12330108 腳手架類12330109 門架類12330110 碗扣架類12330111 鋼支墩類12330112 鋼護(hù)筒類12330113 砂箱類12330114 模板類12330115 油罐類12330116 張拉橫梁類12330117 其它類123302 在用周轉(zhuǎn)材料12330201 貝雷梁類12330202 軍用梁類12330203 拆裝梁類12330204 軌料類12330205 工字鋼類12330206 槽鋼類12330207 鋼板樁類12330208 腳手架類12330209 門架類12330210 碗扣架類12330211 鋼支墩類12330212 鋼護(hù)筒類12330213 砂箱類12330214 模板類12330215 油罐類12330216 張拉橫梁類12330217 其它類123303 周轉(zhuǎn)材料攤銷12330301 貝雷梁類12330302 軍用梁類12330303 拆裝梁類12330304 軌料類12330305 工字鋼類12330306 槽鋼類12330307 鋼板樁類12330308 腳手架類12330309 門架類12330310 碗扣架類12330311 鋼支墩類12330312 鋼護(hù)筒類12330313 砂箱類12330314 模板類12330315 油罐類12330316 張拉橫梁類12330317 其它類1243 庫存商品1243＊ 品種類別1251 委托加工物資1251＊ 加工名稱1281 存貨跌價準(zhǔn)備128101 存貨跌價準(zhǔn)備128101＊ 存貨類別名稱128102 合同預(yù)計損失準(zhǔn)備1301 待攤費(fèi)用1301＊ 費(fèi)用名稱1401 長期股權(quán)投資140101 股票投資140101* 股票名稱140101＊01 投資成本140101＊02 損益調(diào)整140101＊03 股權(quán)投資差額140101＊04 股權(quán)投資準(zhǔn)備140102 其他股權(quán)投資140102* 股權(quán)名稱140102＊01 投資成本140102＊02 損益調(diào)整140102＊03 股權(quán)投資差額140102＊04 股權(quán)投資準(zhǔn)備1402 長期債權(quán)投資140201 債券投資140201* 債券名稱140201＊01 面值140201＊02 溢折價140201＊03 應(yīng)計利息140202 其他債權(quán)投資140202* 債權(quán)名稱140202＊01 本金140202＊02 應(yīng)計利息1421 長期投資減值準(zhǔn)備142101 股權(quán)投資減值準(zhǔn)備142101*01 股票投資減值準(zhǔn)備142101*02 其他股權(quán)投資減值準(zhǔn)備142102 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備142102*01 債券投資減值準(zhǔn)備142102*02 其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備1431 委托貸款1431* 被委托單位名稱1431＊01 本金1431＊02 利息1431＊03 減值準(zhǔn)備1501 固定資產(chǎn)150101 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15010101 房屋及建筑物15010102 施工機(jī)械15010103 運(yùn)輸設(shè)備15010104 生產(chǎn)設(shè)備15010105 測量及試驗(yàn)設(shè)備15010106 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150102 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15010201 房屋及建筑物15010202 醫(yī)療設(shè)備15010209 其他非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150103 租出固定資產(chǎn)15010301 房屋及建筑物15010302 施工機(jī)械15010303 運(yùn)輸設(shè)備15010304 生產(chǎn)設(shè)備15010305 測量及試驗(yàn)設(shè)備15010306 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150104 未使用固定資產(chǎn)15010401 房屋及建筑物15010402 施工機(jī)械15010403 運(yùn)輸設(shè)備15010404 生產(chǎn)設(shè)備15010405 測量及試驗(yàn)設(shè)備15010406 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150105 不需用固定資產(chǎn)15010501 房屋及建筑物15010502 施工機(jī)械15010503 運(yùn)輸設(shè)備15010504 生產(chǎn)設(shè)備15010505 測量及試驗(yàn)設(shè)備15010506 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150106 融資租入固定資產(chǎn)15010601 房屋及建筑物15010602 施工機(jī)械15010603 運(yùn)輸設(shè)備15010604 生產(chǎn)設(shè)備15010605 測量及試驗(yàn)設(shè)備15010606 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150107 土地1502 累計折舊150201 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15020101 房屋及建筑物15020102 施工機(jī)械15020103 運(yùn)輸設(shè)備15020104 生產(chǎn)設(shè)備15020105 測量及試驗(yàn)設(shè)備15020106 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150202 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15020201 房屋及建筑物15020202 醫(yī)療設(shè)備15020203 其他非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150203 租出固定資產(chǎn)15020301 房屋及建筑物15020302 施工機(jī)械15020303 運(yùn)輸設(shè)備15020304 生產(chǎn)設(shè)備15020305 測量及試驗(yàn)設(shè)備15020306 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150204 未使用固定資產(chǎn)15020401 房屋及建筑物15020402 施工機(jī)械15020403 運(yùn)輸設(shè)備15020404 生產(chǎn)設(shè)備15020405 測量及試驗(yàn)設(shè)備15020406 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150205 不需用固定資產(chǎn)15020501 房屋及建筑物15020502 施工機(jī)械15020503 運(yùn)輸設(shè)備15020504 生產(chǎn)設(shè)備15020505 測量及試驗(yàn)設(shè)備15020506 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150206 融資租入固定資產(chǎn)15020601 房屋及建筑物15020602 施工機(jī)械15020603 運(yùn)輸設(shè)備15020604 生產(chǎn)設(shè)備15020605 測量及試驗(yàn)設(shè)備15020606 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150207 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良15020701 房屋及建筑物15020702 施工機(jī)械15020703 運(yùn)輸設(shè)備15020704 生產(chǎn)設(shè)備15020705 測量及試驗(yàn)設(shè)備15020706 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1503 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良150301 房屋及建筑物150302 施工機(jī)械150303 運(yùn)輸設(shè)備150304 生產(chǎn)設(shè)備150305 測量及試驗(yàn)設(shè)備150306 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150501 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15050101 房屋及建筑物15050102 施工機(jī)械15050103 運(yùn)輸設(shè)備15050104 生產(chǎn)設(shè)備15050105 測量及試驗(yàn)設(shè)備15050106 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150502 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15050201 房屋及建筑物15050202 醫(yī)療設(shè)備15050203 其他非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150503 租出固定資產(chǎn)150504 未使用固定資產(chǎn)150505 不需用固定資產(chǎn)150506 融資租入固定資產(chǎn)150507 土地1506 臨時設(shè)施150601 臨時房屋基建筑物150602 臨時預(yù)制廠150603 臨時拌和站150604 臨時電力設(shè)施150605 其他1507 臨時設(shè)施攤銷150701 臨時房屋基建筑物150702 臨時預(yù)制廠150703 臨時拌和站150704 臨時電力設(shè)施150705 其他1601 工程物資160101 專用材料160102 專用設(shè)備160103 預(yù)付大型設(shè)備款160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1603 在建工程1603* 工程名稱1603*01 直接人工費(fèi)1603*02 直接材料費(fèi)1603*03 機(jī)械使用費(fèi)1603*04 其他直接費(fèi)1603*05 間接費(fèi)用1603*06 分包費(fèi)用1605 在建工程減值準(zhǔn)備1701 固定資產(chǎn)清理1702 臨時設(shè)施清理1801 無形資產(chǎn)180101 土地使用權(quán)180102 專利權(quán)180103 非專利技術(shù)180104 商標(biāo)權(quán)180105 著作權(quán)180106 商譽(yù)180109 其他1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用1901 長期待攤費(fèi)用190101 開辦費(fèi)190102 其他1911 待處理財產(chǎn)損益191101 待處理流動資產(chǎn)損溢191102 待處理固定資產(chǎn)損溢1931 撥付分公司經(jīng)營資金1941 戰(zhàn)備儲備物資2101 短期借款210101 金融機(jī)構(gòu)借款210101* 銀行名稱210102 內(nèi)部資金中心借款210103 其他單位210103* 單位名稱2111 應(yīng)付票據(jù)211101 銀行承兌匯票211102 商業(yè)承兌匯票2121 應(yīng)付帳款212101 應(yīng)付工程款2110101 應(yīng)付工程款2110101* 應(yīng)付單位名稱2110102 應(yīng)付工程質(zhì)量保證金2110102* 應(yīng)付單位名稱212102 應(yīng)付購貨款212102* 應(yīng)付單位名稱212103 暫估應(yīng)付帳款212103* 應(yīng)付單位名稱2123 工程結(jié)算2131 預(yù)收帳款213101 預(yù)收工程款213101* 預(yù)收單位名稱213102 預(yù)收備料款213102* 預(yù)收單位名稱213103 預(yù)收銷貨款213103* 預(yù)收單位名稱2151 應(yīng)付工資215101 應(yīng)付工資215101* 應(yīng)付單位名稱215102 應(yīng)付特種獎金215103 含量工資包干節(jié)余215104 其他工資2153 應(yīng)付福利費(fèi)215301 應(yīng)付福利費(fèi)215302 應(yīng)付醫(yī)藥費(fèi)2161 應(yīng)付股利2161* 應(yīng)付單位名稱2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅217103 應(yīng)交營業(yè)稅217104 應(yīng)交消費(fèi)稅217105 應(yīng)交資源稅217106 應(yīng)交所得稅217107 應(yīng)交土地增值稅217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅217110 應(yīng)交土地使用稅217111 應(yīng)交車船使用稅217112 應(yīng)交個人所得稅2176 其他應(yīng)交款217601 應(yīng)交教育費(fèi)附加217602 住房公積金217603 住房維修金217604 其他2181 其他應(yīng)付款218101 存入保證金2180101 投標(biāo)保證金21810101* 存入單位名稱2180102 履約保證金21810102* 存入單位名稱2180103 信譽(yù)保證金21810103* 存入單位名稱2180104 其他2180104* 存入單位名稱218102 應(yīng)付統(tǒng)籌養(yǎng)老金218103 應(yīng)付醫(yī)療保險218104 應(yīng)付失業(yè)保險218105 應(yīng)付工傷保險218106 應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)218107 應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)218108 應(yīng)付租金218108* 應(yīng)付單位名稱218109 戰(zhàn)備事業(yè)費(fèi)218110 女職工生育保險218119 其他2191 預(yù)提費(fèi)用219101 固定資產(chǎn)修理費(fèi)219102 借款利息219103 租金219104 尾工費(fèi)用219109 其他2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值2211 預(yù)計負(fù)債2301 長期借款230101 金融機(jī)構(gòu)借款230101* 銀行名稱230202 內(nèi)部資金中心借款230303 其他單位230303* 單位名稱2311 應(yīng)付債券231101 債券面值231102 債券溢價231103 債券折價231104 應(yīng)計利息2321 長期應(yīng)付款232101 應(yīng)付融資租賃款232102 應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備費(fèi)232103 總公司撥付資金232104 集資建房款232109 其他2331 專項(xiàng)應(yīng)付款2332 戰(zhàn)備儲備資金3101 實(shí)收資本（或股本）310101 國家資本310102 法人資本31010201 國有法人資本31010202 集體法人資本310103 個人資本310104 外商資本3102 上級企業(yè)撥入資金3111 資本公積311101 資本（或股本）溢價311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備311105 撥款轉(zhuǎn)入（國有股獨(dú)享）311106 外幣資本折算差額311107 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金
弱智好兒童
（1）施工時，發(fā)生材料費(fèi)和應(yīng)付工人工資時，借：工程施工——合同成本——材料費(fèi)——人工費(fèi)貸：原材料應(yīng)付職工薪酬——工資發(fā)生管理費(fèi)用時，借：工程施工——間接費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（2）完工時，需結(jié)轉(zhuǎn)間接費(fèi)用借：工程施工——合同成本——間接費(fèi)用貸：工程施工——間接費(fèi)用同時，將“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目對沖：借：工程結(jié)算貸：工程施工—合同成本——人工費(fèi)——材料費(fèi)貸或借：工程施工—合同毛利以下是相關(guān)條例，您可以看下。5401 工程施工一、本科目核算建筑安裝企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。二、本科目按照合同成本、間接費(fèi)用、合同毛利進(jìn)行明細(xì)核算。（一）合同成本包括：1．耗用的材料費(fèi)用；2．耗用的人工費(fèi)用；3．耗用的機(jī)械使用費(fèi)；4．其他直接費(fèi)用，指其他可直接計入合同成本的費(fèi)用，如有關(guān)的設(shè)計和援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、場地清理費(fèi)等。5．應(yīng)承擔(dān)的間接費(fèi)用；（二）合同成本不包括應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益。（三）間接費(fèi)用是指企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的、不能直接歸屬于合同成本核算對象的各項(xiàng)費(fèi)用。間接費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按照系統(tǒng)、合理的方法分?jǐn)傆嬋牒贤杀尽７謹(jǐn)偡椒ㄖ饕校?．人工費(fèi)用比例法—以各合同當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)為基數(shù)按比例分配；2．直接費(fèi)用比例法—以各合同當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用為基數(shù)按比例分配。三、本科目的期末余額，反映建筑安裝企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。四、主要會計事項(xiàng)賬務(wù)處理：（一）發(fā)生成本費(fèi)用1．按照所發(fā)生的能直接計入合同成本的費(fèi)用：借：工程施工—合同成本—XX工程XX合同－自營—人工費(fèi)—材料費(fèi)等貸：原材料—主要材料應(yīng)付職工薪酬等—工資等2．按照發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用：借：工程施工—間接費(fèi)用—職工薪酬—工資—折舊費(fèi)等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資累計折舊等（二）企業(yè)發(fā)生的間接費(fèi)用，應(yīng)在期末根據(jù)系統(tǒng)、合理的方法分配：借：工程施工—合同成本—XX工程XX合同－自營—間接費(fèi)用貸：工程施工—間接費(fèi)用—職工薪酬—工資—折舊費(fèi)等（三）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則，按照完工百分比法確認(rèn)合同成本、合同毛利：借：主營業(yè)務(wù)成本—建造合同成本借或貸：工程施工—合同毛利—XX工程XX合同貸：主營業(yè)務(wù)收入—建造合同收入（四）合同完工時，應(yīng)將“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目對沖：借：工程結(jié)算—XX工程—XX合同貸：工程施工—合同成本—XX工程XX合同－自營—人工費(fèi)—材料費(fèi)等貸或借：工程施工—合同毛利—XX工程XX合同
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