【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1 答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000 ；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000 ；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000 ；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000 ；應(yīng)付賬款期初余額：1000 ；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000 ；銀行存款期末余額：16000 ；其他應(yīng)付款期末余額：2400 。習(xí)題二1 、借：原材料25000 貸：銀行存款25000 2 、借：原材料10000 貸：應(yīng)付賬款10000 3 、借：庫(kù)存現(xiàn)金5000 貸：銀行存款5000 4 、借：其他應(yīng)收款――張平2500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2500 5 、借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品20000 制造費(fèi)用2500 管理費(fèi)用1000 貸：原材料23500 6 、借：應(yīng)付賬款10000 貸：銀行存款10000 7 、借：應(yīng)收賬款50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 8 、借：固定資產(chǎn)17500 貸：銀行存款17500 9 、借：銀行存款50000 貸：應(yīng)收賬款50000 10 、借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品10000 制造費(fèi)用1500 管理費(fèi)用4000 貸：應(yīng)付職工薪酬――工資15500 11 、借：制造費(fèi)用1500 管理費(fèi)用2100 貸：累計(jì)折舊3600 12 、借：管理費(fèi)用1900 庫(kù)存現(xiàn)金600 貸：其他應(yīng)收款――張平2500 13 、借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品5500 貸：制造費(fèi)用5500 （=2500+1500+1500）14 、借：庫(kù)存商品――甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品35500 15 、借：銀行存款5000 0 應(yīng)收賬款15000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000 16 、借：銷售費(fèi)用10000 貸：銀行存款10000 17、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)2250 18、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 貸：庫(kù)存商品――甲產(chǎn)品32500 19 、借：營(yíng)業(yè)外支出500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金500 20 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000) 貸：本年利潤(rùn)115000 21 、借：本年利潤(rùn)54250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 銷售費(fèi)用10000 管理費(fèi)用9000 （=1000+4000+2100+1900 ）營(yíng)業(yè)外支出500 營(yíng)業(yè)稅金及附加225 習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額3 000 ④2500 期初余額350000 ①25000 ③5000 ⒆500 ⑨50000 ③5000 ⑿6 00 ⒂50000 ⑥10000 本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 ⑧17500 ⒃10000 期末余額5600 本期借方發(fā)生額100000 本期貸方發(fā)生額67500 期末余額382500 借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方期初余額40000 0 期初余額2 000 ⑤235 00 ⑧17500 ①2 500 0 ②10000 本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額417500 期末余額13500 借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方⑥10000 ②10000 ⒃10000 （21）10000 本期借方發(fā)生額100 0 0 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方⑤1000 （21）9000 （20）115000 ⑦5 0000 ⑩4000 ⒂65000 ⑾2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額115000 ⑿1900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方累計(jì)折舊貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方⑾3600 ⒅32500 （21）32500 本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額3600 借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方⒄2250 （21）2250 （21）54250 （20）115000 本期借方發(fā)生額2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額60750 ⑿2500 ④2500 借方其他應(yīng)收款貸方本期發(fā)生額2500 本期發(fā)生額2500 借方制造費(fèi)用貸方借方生產(chǎn)成本貸方2500 ⒀5500 ⑤20000 ⒁35500 ⑩1500 ⑩10000 ⑾1500 ⒀5500 本期發(fā)生額5500 本期發(fā)生額5500 本期發(fā)生額35500 本期發(fā)生額35500 借方應(yīng)收賬款貸方借方庫(kù)存商品貸方⑦50000 ⑼50000 ⒁35500 ⒅32500 ⒂15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額15000 期末余額13500 借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方⒄2250 ⑩15500 本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額15500 借方營(yíng)業(yè)外支出貸方⒆500 （21）500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款350000 10000 67500 382500 庫(kù)存現(xiàn)金 5600 原材料2000 35000 23500 13500 應(yīng)收賬款65000 50000 15000 固定資產(chǎn)40000 0 17500 417500 其他應(yīng)付款2500 2 500 庫(kù)存商品35500 32500 3000 累計(jì)折舊3600 3600 應(yīng)付賬款10000 10000 應(yīng)交稅費(fèi)2250 2250 應(yīng)付職工薪酬15500 15500 生產(chǎn)成本35500 35500 制造費(fèi)用5500 5500 營(yíng)業(yè)外支出500 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000 115000 管理費(fèi)用9000 9000 銷售費(fèi)用10000 10000 營(yíng)業(yè)稅金及附加2250 2250 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 32500 本年利潤(rùn)54250 115000 60750 長(zhǎng)期借款100000 100000 實(shí)收資本655000 655000 合計(jì)755000 755000 535600 535600 837100 837100 習(xí)題五要求1 、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表要求2 、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20* 1 年12 月31 日編制單位：** 工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000 382500 應(yīng)交稅費(fèi)2250 庫(kù)存現(xiàn)金3000 5600 應(yīng)付職工薪酬15500 原材料2000 13500 長(zhǎng)期借款100000 100000 應(yīng)收賬款15000 負(fù)債合計(jì)100000 117750 固定資產(chǎn)400000 413900 實(shí)收資本655000 655000 庫(kù)存商品3000 未分配利潤(rùn)60750 所有者權(quán)益合計(jì)655000 715750 資產(chǎn)合計(jì)755000 833500 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000 833500 損益表20* 1 年12月編制單位：** 工業(yè)公司單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 以上答案如有錯(cuò)誤，請(qǐng)同學(xué)們積極糾正?！痘A(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2 習(xí)題一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：銀行存款500000 4．借：固定資產(chǎn)5500000 貸：實(shí)收資本500000 貸：實(shí)收資本5500000 2．借：無形資產(chǎn)100000 5．借：長(zhǎng)期借款530000 貸：實(shí)收資本100000 貸：銀行存款350000 3．借：銀行存款300000 6 借：原材料70000 貸：短期借款300000 貸：實(shí)收資本―XX公司70000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：習(xí)題二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=850×50+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100×600+500=60500 應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物資采購(gòu)―甲材料42750 5. 借：物資采購(gòu)―甲材料80600 ―乙材料60500 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17425 貸：銀行存款94200 貸：應(yīng)付賬款120675 2. 借：其他應(yīng)收款3000 6. 借：原材料―甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 ―乙材料60500 3. 借：物資采購(gòu)―丙材料6300 ―丙材料6300 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020 貸：物資采購(gòu)―甲材料42750 貸：銀行存款7320 ―乙材料60500 4. 借：應(yīng)付賬款120675 ―丙材料6300 貸：銀行存款120675 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬。總分類賬戶明細(xì)分類賬戶習(xí)題三1. 借：生產(chǎn)成本―子產(chǎn)品30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）―丑產(chǎn)品42000 子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500 × 7.36=25760 貸：原材料―甲材料50000 丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500 × 7.36=110