annking168
4月底計提4月份工資（一般按照預(yù)算數(shù)計提，沒有預(yù)算數(shù)按照上月工資計提）借：管理費用/制造費用/銷售費用——工資 （預(yù)算數(shù)/上月數(shù)） 貸：應(yīng)付工資薪酬 （預(yù)算數(shù)/上月數(shù)）月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：主營業(yè)務(wù)成本 （預(yù)算數(shù)/上月數(shù)） 貸：制造費用 （預(yù)算數(shù)/上月數(shù)）5月10日發(fā)放借：應(yīng)付工資薪酬 200000 貸：現(xiàn)金/銀行存款 200000 年底，對工資計提數(shù)進行調(diào)整
是薇一的我
1、發(fā)放工資時
計提社保公積金：
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保（養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)單位負擔部分）
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位負擔的部分）
工資分配時：
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)收款—社保（養(yǎng)老，醫(yī)療。失業(yè)自己負擔部分）
其他應(yīng)付款—住房公積金（個人負擔的部分）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
銀行存款／庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）
繳納社保、公積金以及個稅時：
借：應(yīng)付職工薪酬—社保（養(yǎng)老，醫(yī)療。失業(yè)單位負擔部分）
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位負擔的部分）
其他應(yīng)收款—社保（養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)自己負擔部分）
其他應(yīng)付款—住房公積金（個人負擔的部分）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金
2、支付職工福利費：
借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金等
3、支付公會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等費用：
借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費／職工教育經(jīng)費
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金等
高@設(shè)計師
計提時；借：管理費用或生產(chǎn)成本或制造費用或銷售費用（按部門計入）200000貸：應(yīng)付職工薪酬200000銀行取款時；借：庫存現(xiàn)金200000貸：銀行存款200000發(fā)放時；借：應(yīng)付職工薪酬2000000貸：庫存現(xiàn)金200000
健康是福83
計提工資： 借：生產(chǎn)成本---直接人工 制造費用---工資 管理費用---工資 銷售費用---工資 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 從銀行取錢： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬---工資 貸：現(xiàn)金車間工人和管理的工資本來就是轉(zhuǎn)入成本的。辦公室管理人員和銷售人員工資不能轉(zhuǎn)入成本。
clover冬兒129
會計分錄如下：1，計提工資：借：管理費用－工資150000貸：應(yīng)付職工薪酬－工資150000發(fā)放工資并扣房租：借：應(yīng)付職工薪酬－工資150000貸：銀行存款120000貸：其他應(yīng)付款－房租300002，借：制造費用----車間生產(chǎn)工人100000借：管理費用---車間管理人員10000借：管理費用---行政管理人員30000借：制造費用----工程人員10000貸：應(yīng)付職工薪酬1500003，原企業(yè)會計制度提取福利費分錄借：管理費用--福利費21000貸：應(yīng)付福利費21000新會計準則取消了“應(yīng)付福利費”科目，福利費不用提取了，企業(yè)發(fā)生的福利費支出，直接計入“應(yīng)付職工薪酬--職工福利”科目。
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