大華公司2009年度財務(wù)情況說明書一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況1、企業(yè)名稱：上海大華塑具股份有限公司。2、性質(zhì)：國有股份有限公司。一般納稅人，共發(fā)行非流通股票550萬股。3、主要產(chǎn)品：A型塑具、B型塑具和C型塑具。4、生產(chǎn)、管理及服務(wù)機構(gòu)：兩個基本生產(chǎn)車間：一車間100人，二車間50人。兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間40人；供水車間20人。管理部門：辦公室5人，供應(yīng)部8人（其中倉庫4人），財務(wù)部6人。醫(yī)務(wù)室：2人。5、法人代表：董事長李弘達。6、生產(chǎn)和工藝工程：一車間生產(chǎn)A型塑具和B型塑具。二車間生產(chǎn)C型塑具。各種塑具所耗原材料均為開工時一次投入。單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。二、主要財務(wù)指標與分析1、短期償債能力--就是企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的實力。（1）流動比率。計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債一般情況下，流動比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強。債權(quán)人的權(quán)益越有保證。按照西方企業(yè)的長期經(jīng)驗，一般認為1~2的比例比較適宜。（2）現(xiàn)金比率。計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動負債一般情況下，現(xiàn)金比率反映的是企業(yè)的即可變現(xiàn)能力，以它來衡量企業(yè)的短期償債能力更為穩(wěn)健。（3）產(chǎn)權(quán)比率。計算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷所有者權(quán)益總額根據(jù)經(jīng)驗，資產(chǎn)負債率一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負債的情況正常。2、長期負債能力—分析長期負債償還能力的目的。在于預測企業(yè)的有無足夠的能力償還長期負債的本金和利息。（1） 資產(chǎn)負債率。計算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷資產(chǎn)總額一般情況下，資產(chǎn)負債比率越低，表明企業(yè)短期償債能力越強。債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業(yè)不能充分地發(fā)揮負債的財務(wù)杠桿效應(yīng)。（2） 速動比率。計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)-存貨-預付賬款根據(jù)經(jīng)驗，一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負債的情況正常。（二）營運能力分析營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理，運用資金的能力。1、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：計算公式為：賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：計算公式為：365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天）2、 存貨周轉(zhuǎn)率：計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定時期銷貨成本÷該時期平均存貨3、 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：計算公式為：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售凈收入額÷資產(chǎn)平均占用額（三）營運資本周期營運資本周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期（四）獲利能力分析獲利能力是指企業(yè)獲利取潤的能力。1、營業(yè)利潤率計算公式為：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入營業(yè)利潤越高，表明企業(yè)市場競爭力越強，發(fā)展?jié)摿υ酱?，從而獲利能力越強。銷售凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入2、成本費用利潤率計算公式為：成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用總額成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用該比率反映的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間的關(guān)系的指標。該比率越高，表明企業(yè)耗費所取得的收益越高。3、 資產(chǎn)利潤率計算公式為：資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均占用額該比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好，整個企業(yè)盈利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。4、 凈資產(chǎn)報酬率計算公式為：所有者權(quán)益報酬率=稅后利潤÷所有者權(quán)益平均總額因此，該比率是企業(yè)盈利能力比率的核心，而且也是整個財務(wù)指揮體系的核心。5、 資本利潤率計算公式為：資本利潤率=稅后利潤÷平均實收資本（股本）該比率越大越好，反映企業(yè)從投入資本金上取得利潤的獲得能力也越大。（五）現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析是反映企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金收入?？煞譃楝F(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)。三、存在問題與建議針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。1、我國金融體系存在的問題。中小企業(yè)普遍存在的問題是融資渠道嚴重不暢，資金嚴重不足。我國金融機構(gòu)的經(jīng)營機制、信貸管理方式與中小企業(yè)融資需求不相適應(yīng)。一方面，銀行為了減少放貸風險，降低放貸成本，不愿意貸款給經(jīng)營規(guī)模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定的中小企業(yè)；另一方面，中小企業(yè)融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行繁雜的貸款手續(xù)不相適應(yīng)，往往是貸款到位，商機已過。2、企業(yè)內(nèi)部缺乏科學的財務(wù)管理制度。由于中小企業(yè)中很大一部分是民營企業(yè)，這些企業(yè)往往由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。多數(shù)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部財務(wù)控制約制度、稽核制度、定額管理制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本的財務(wù)管理制度。3、財會人員素質(zhì)偏低。中小企業(yè)普遍存在著會計機構(gòu)設(shè)置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會計機構(gòu)，全部會計工作委托會計事務(wù)所代理，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。有的企業(yè)或只設(shè)會計機構(gòu)，而不設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)，中小企業(yè)大多數(shù)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，沒有會計專業(yè)技術(shù)職稱，無證上崗的現(xiàn)象較多。4、企業(yè)信息化建設(shè)落后，設(shè)備更新慢。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還是局限于傳統(tǒng)模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設(shè)，并不會運用財務(wù)軟件及建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)。不會將各項業(yè)務(wù)事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅。 上海大華塑具股份有限公司2009年Xx月Xx日數(shù)字自己插入，僅供參考