初級(jí)會(huì)計(jì)不相容崗位分離
西關(guān)少爺Billy
Q小茗同學(xué)
1、授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)；
2、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)；
3、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)；
4、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)；
5、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)。
不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程：
(1)投資計(jì)劃的編制職務(wù)與投資的審批職務(wù)分離;
(2)投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離;
(3)有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離;
(4)投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離；
直系親屬“回避”：
(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管職務(wù);
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納職務(wù)。
那一朵云啊
日常業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)分離控制不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程（1）會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；(2）會(huì)計(jì)職務(wù)與審計(jì)職務(wù)分離；（3）支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離；（4）支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任；（5）銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章不得由同一部門或個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程（1）合同簽署（或委托簽署）職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離；（2）條款訂立職務(wù)與法律顧問(wèn)職務(wù)分離；（3）合同談判職務(wù)與合同定價(jià)職務(wù)分離；（4）合同履行職務(wù)與收付款職務(wù)分離；（5）合同審計(jì)職務(wù)與上述職務(wù)分離不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程（1）批準(zhǔn)采購(gòu)職務(wù)與采購(gòu)經(jīng)辦職務(wù)分離；（2）詢價(jià)定價(jià)職務(wù)與確定供應(yīng)商職務(wù)分離；（3）采購(gòu)職務(wù)與驗(yàn)收職務(wù)分離；（4）付款審批職務(wù)與付款執(zhí)行職務(wù)分離；（5）采購(gòu)職務(wù)、入庫(kù)登記職務(wù)、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程（1）投資計(jì)劃的編制職務(wù)與投資的審批職務(wù)分離；（2）投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；(3）有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；（4）投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離直系親屬“回避”（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管職務(wù)；(2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納職務(wù)；（3）紀(jì)委委員的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)或下屬企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)
小予乖乖
不相容崗位分離原則如下：
1、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。
2、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填制原始憑證的人員不能兼任審核人員。
3、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)工作。
4、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如財(cái)會(huì)部門的出納員、保管員與記賬員要分離，不能兼任。
5、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。
6、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如會(huì)計(jì)與審計(jì)、會(huì)計(jì)主管與財(cái)務(wù)總監(jiān)不能兼任。
不相容職務(wù)分離的內(nèi)容：
不相容職務(wù)分離控制是在界定職權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，通過(guò)將不相容崗位相互分離，也就是通過(guò)不相容職務(wù)分工,對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)作予以制約和監(jiān)督。其中界定職權(quán)范圍是指通過(guò)建立合理的組織機(jī)構(gòu)，制定明確的崗位責(zé)任制和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魅藛T守則等方式。
將不同部門、不同崗位、不同人員的權(quán)利和義務(wù)加以明文確定。而不相容職務(wù)分工則是指根據(jù)內(nèi)部牽制的原則,不能由一人兼管的幾項(xiàng)職務(wù)必須進(jìn)行合理分工,由兩人或兩人以上的人員分別予以擔(dān)任。
不相容職務(wù)分工的基本原則為，各職能部門相對(duì)獨(dú)立；禁止一人包辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；賬錢物分管。不相容職務(wù)分工的內(nèi)容主要有
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的分工
其要點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工。
2、財(cái)物記錄與保管的分工
其要點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)物資的記錄與保管必須分工；財(cái)產(chǎn)物資的保管與核對(duì)必須分工；總分類賬與明細(xì)分類賬的記錄必須分工；總分類賬與日記賬的記錄必須分工。
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)