證券許可證注冊(cè)會(huì)計(jì)師
姣姣Devil
卷卷卷和毛
第一章總則第一條為了充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場中的中介作用，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的合法利益，維護(hù)證券、期貨市場的規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券、期貨法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理制度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱“許可證”）。第三條本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利和預(yù)測(cè)審核等業(yè)務(wù)。本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指公開發(fā)行股票與上市交易的公司，證券、期貨專營、兼營機(jī)構(gòu)和證券、期貨交易場所等。本規(guī)定所稱證券，包括股票以及可轉(zhuǎn)換債券、投資基金等具有股票性質(zhì)、功能的證券。本規(guī)定所稱期貨，包括商品期貨、金融期貨等。第四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇具有許可證的事務(wù)所。第二章申請(qǐng)?jiān)S可證的條件第五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）所在事務(wù)所已取得許可證或者符合本規(guī)定第六條的條件；（二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書；（三）有執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)三年以上的經(jīng)歷；（四）年齡不超過60歲；（五）以往三年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為并年檢合格。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。第六條事務(wù)所申請(qǐng)?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）已經(jīng)與掛靠單位脫鉤；（二）依法成立三年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制健全，并在以往三年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為；（三）具有8名以上取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書或者已經(jīng)取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（不含分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）；（四）專職從業(yè)人員不少于40人（不含分支機(jī)構(gòu)人員），其中60歲以內(nèi)人員不少于30人；（五）注冊(cè)資本、風(fēng)險(xiǎn)基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在300萬元以上。由注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)起設(shè)立的事務(wù)所，有6名取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證并已經(jīng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)三年以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可以不適用前款規(guī)定。第三章許可證的申請(qǐng)與審批第七條符合本規(guī)定第五條、第六條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的受理申請(qǐng)時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)。第八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》。第九條事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提交下列資料：（一）事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)報(bào)告及《事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》或者許可證復(fù)印件；（三）事務(wù)所填寫的《事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師一覽表》、《事務(wù)所業(yè)務(wù)助理人員一覽表》及《事務(wù)所聘用的其他專家和技術(shù)人員的情況表》；（四）最近三年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，事務(wù)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況說明；（五）財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)要求提供的其他資料。符合本規(guī)定第六條第二款規(guī)定的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)提供有許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的首次公開發(fā)行股票公司前三年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)及上市公司年度審計(jì)的有關(guān)報(bào)告復(fù)印件及業(yè)務(wù)簡歷。第十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的申報(bào)材料，由省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查并提出意見后，同時(shí)報(bào)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所申報(bào)材料進(jìn)行審核，并對(duì)申報(bào)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查。第十一條經(jīng)審核合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所，由財(cái)政部會(huì)同中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)并予以公告，并由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理頒發(fā)許可證事宜。
漫游的Alice
第一條根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券法律、法規(guī)的規(guī)定，為保障投資者的合法權(quán)益，保護(hù)社會(huì)公眾的基本利益，維護(hù)證券市場的規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場中的作用，特制定本辦法。第二條財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）對(duì)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行許可證管理制度。本辦法所稱證券相關(guān)業(yè)務(wù)，是指對(duì)公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和證券交易場所進(jìn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等。第三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，應(yīng)填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》一式三份，由其所在的事務(wù)所集中申報(bào)，其申報(bào)程序見本辦法第八條的規(guī)定，申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)符合下列條件：1．取得執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，并在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)三年以上（含三年）；2．年齡不超過60歲（含高級(jí)職稱者）；3．具有良好的職業(yè)道德記錄，并由當(dāng)?shù)厥〖?jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具近三年的年檢合格證明；4．取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考慮成績合格證書。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)另行制定。第四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績合格證書，僅表明該注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的資格，未經(jīng)批準(zhǔn)不得簽署從事證券業(yè)務(wù)的相關(guān)報(bào)告。本文生效前已取是“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可不再參加考試，但必須參加中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的“證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格培訓(xùn)班”，并且應(yīng)獲得每年證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證年檢合格證明。第五條事務(wù)所申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)必須符合下列條件：1．依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機(jī)構(gòu)和管理制度比較健全；2．專職從業(yè)人員不少于60人，其中職齡以內(nèi)業(yè)務(wù)人員應(yīng)占60％以上，有8名以上（含8名）經(jīng)考試取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績合格證書的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；3．具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)，沒有發(fā)生過嚴(yán)重的工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒有發(fā)生過重大違法違規(guī)行為；4．注冊(cè)資本不少于200萬元，風(fēng)險(xiǎn)基金不少于100萬元。第六條凡申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所須向財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)提交下列資料：1．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；2．至少8名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績合格證書的復(fù)印件及注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；3．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他專業(yè)從業(yè)人員、其他專家和技術(shù)人員情況呈報(bào)表》；4．近三年年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并說明風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況；5．地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的該事務(wù)所最近三年的年檢合格證明；6．事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)該申報(bào)或財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要提供的其他資料。所有的申報(bào)材料要求用A4型復(fù)印紙。第七條經(jīng)批準(zhǔn)已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，如果其從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整。1．已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由事務(wù)所及時(shí)向當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)政廳（局）報(bào)告，并由財(cái)政廳（局）審核后，上報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)取消其從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。（1）因故離開原申報(bào)許可證的事務(wù)所；（2）年齡超過65歲（含高級(jí)職稱者）；（3）因健康等原因不能勝任此項(xiàng)工作；（4）違反《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》以及國家其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，被取消注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的；（5）事務(wù)所認(rèn)為其能力不足勝任該項(xiàng)工作的；（6）財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)予取消的其他原因。2．事務(wù)所取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不足8名時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)充符合本辦法第三條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由事務(wù)所按規(guī)定程序上報(bào)。凡不符合規(guī)定條件者，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)不受理其調(diào)整補(bǔ)充申請(qǐng)。3．從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)，其許可證視以下不同情況分別處理。經(jīng)批準(zhǔn)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（指已取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績合格證書者），從原事務(wù)所轉(zhuǎn)入另一家具有許可證的事務(wù)所時(shí)，若要繼續(xù)保留從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，除應(yīng)按規(guī)定要求辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)外，還應(yīng)由轉(zhuǎn)入所按本辦法第八條的申報(bào)程序申報(bào)。具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由原申報(bào)事務(wù)所收回該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，并交中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。（1）轉(zhuǎn)入未取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所時(shí)。（2）該文生效前取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（未取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績合格證書者），其資格僅在原申報(bào)事務(wù)所有效。當(dāng)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所（包括轉(zhuǎn)入已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所）時(shí)，其“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”資格同時(shí)失效。再次申報(bào)時(shí)需按本辦法第三條辦理。（3）轉(zhuǎn)所時(shí)年齡已超過60歲。
零碎的回憶123
1、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人已經(jīng)沒有證券資格與非證券資格的區(qū)分了，只要你有注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格，就可以在有證券期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)2、會(huì)計(jì)事務(wù)所只要滿足以下條件，既可申請(qǐng)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)注冊(cè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）依法成立3年以上；（二）申請(qǐng)注冊(cè)前發(fā)生合并行為的，自合并后工商登記日至提出申請(qǐng)日已滿1年；合并之前有一方已具備本條其他各項(xiàng)條件的除外；（三）申請(qǐng)注冊(cè)前3年內(nèi)未在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰；（四）質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于60人。通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于50人，其中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于30人；（六）上年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于1000萬元；（七）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于200萬元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于100萬元；（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所已購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，保險(xiǎn)金額不少于300萬元；未購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，累積職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不少于300萬元。3、如果是由上市公司審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)由財(cái)政部法的許可證，當(dāng)然從名稱上無法區(qū)分，更直接的法是到中國證監(jiān)會(huì)的網(wǎng)站上查閱，中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上有具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名錄
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問答知識(shí)庫