創(chuàng)業(yè)者打蛇要打七寸，做事要抓“牛鼻子”做好創(chuàng)業(yè)公司的財務(wù)管理工作，同樣要抓關(guān)鍵，抓重點，我們從實戰(zhàn)出發(fā)，總結(jié)出七個關(guān)鍵點。一、創(chuàng)業(yè)公司同樣要建制度，定流程，否則就是草臺班子創(chuàng)業(yè)公司通常都是以客戶為導(dǎo)向，以銷售為中心，而對于財務(wù)管理的制度、流程通常處于散、亂、差的狀態(tài)。小企業(yè)雖小，但必要的制度必須建立起來，完善起來，關(guān)鍵的流程必須確定下來，如果沒有制度，沒有流程，那就是草臺班子，走不了太遠(yuǎn)，早晚出亂子。作為財務(wù)管理者，要能夠快速梳理公司與財務(wù)有關(guān)的關(guān)鍵制度、關(guān)鍵流程。通常情況，關(guān)鍵的流程有這樣幾個：員工費用報銷流程、借款流程、對公付款流程、采購申請流程、發(fā)票開具流程、合同審批流程等，如果發(fā)現(xiàn)流程環(huán)節(jié)不合理就要修改，如果發(fā)現(xiàn)流程缺失就要及時彌補。如果公司有OA系統(tǒng)，就將這些流程導(dǎo)入系統(tǒng)，固化下來，這樣員工執(zhí)行起來就很方便。如果沒有OA系統(tǒng)，那就要走線下流程，每個流程節(jié)點的審批表單也要設(shè)計完善。在財務(wù)制度方面，重點建立員工報銷借款制度、對公付款制度、發(fā)票的開具、領(lǐng)用、收取制度、應(yīng)收應(yīng)付管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、資金預(yù)算管理制度、員工出差報銷制度等。定流程和建制度是做好財務(wù)管理的第一步。對于創(chuàng)業(yè)型公司來說，流程和制度盡量簡化，不要太復(fù)雜，否則執(zhí)行的效率就下降，執(zhí)行的成本就會提高，要找到關(guān)鍵點，對于業(yè)務(wù)不涉及的就無需建立。另外一點，就是流程和制度建立之后，財務(wù)部務(wù)必要監(jiān)督執(zhí)行，要求全公司嚴(yán)格遵守，這是保證創(chuàng)業(yè)型公司財務(wù)工作規(guī)范化、不出亂子的非常重要的一環(huán)。如果流程、制度流于形式，失去權(quán)威性，那么財務(wù)管理的其他工作也很難做好。二、預(yù)算管理這樣做：掰著手指頭測算資金收支與結(jié)余創(chuàng)業(yè)公司同樣要做預(yù)算管理，當(dāng)然，小公司的預(yù)算管理就無需大公司那么復(fù)雜，無需建立預(yù)算委員會之類的架構(gòu)，只需要財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司老板配合做好即可。創(chuàng)業(yè)公司的資金預(yù)算編制盡可能準(zhǔn)確，由于業(yè)務(wù)收支資金量不大，所以財務(wù)部門掰著手指頭也要把測算數(shù)值做精、作準(zhǔn)。而且要充分考慮到公司資金缺口情況，并制定相應(yīng)的資金風(fēng)險應(yīng)對計劃。當(dāng)然，預(yù)算的編制務(wù)必要摸清老板的戰(zhàn)略意圖，資金投向必須瞄準(zhǔn)戰(zhàn)略。另外，預(yù)算的執(zhí)行方面，一定要定期評估資金支出方向是否符合公司戰(zhàn)略方向，是否達(dá)到資金使用的效率和效果。創(chuàng)業(yè)公司全部重心都在開拓市場、尋找客戶，創(chuàng)造收入，所以資金預(yù)算必須堅持“好鋼用到刀刃上”的原則。但是創(chuàng)業(yè)公司做預(yù)算有一個通病，就是老板定目標(biāo)、定任務(wù)一般會拔高很多，比如本來只有創(chuàng)造1000萬的能力，老板往往定2000萬。那么老板為什么總喜歡提出讓大家“蹦一蹦也夠不著”的目標(biāo)呢？通常情況下，原因有這樣幾點：一是老板不愿意讓大家了解公司的真實能力，故弄玄虛，讓自己的員工，包括競爭對手摸不透自己的思路；二是融資的需要，是說給投資方聽的。如果你把目標(biāo)定得很低，那么風(fēng)投公司自然會壓低你的估值。那么對于財務(wù)負(fù)責(zé)人該怎么辦呢？兩種應(yīng)對辦法：一是預(yù)算考核懲罰的力度要非常低，或者只獎不罰。二是財務(wù)重點控制資金支出流向。三、財務(wù)分析這樣做：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性比花里胡哨的比率指標(biāo)更有用創(chuàng)業(yè)公司無需建立復(fù)雜的財務(wù)分析體系，無需將盈利能力、償債能力、發(fā)展能力、營運能力等全套指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)計算，財務(wù)分析首當(dāng)其沖要做的是保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。那么基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括什么呢？第一是財務(wù)數(shù)據(jù)，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，首先保證這些數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，假如有替票行為，或者其他客觀原因?qū)е聰?shù)據(jù)為真實反映經(jīng)營實際的，要按照實質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行數(shù)據(jù)的調(diào)整。除了財務(wù)報表和賬套數(shù)據(jù)，財務(wù)部還有建立各種臺賬，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，臺賬是對財務(wù)數(shù)據(jù)的補充，第二是經(jīng)營數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)量、銷量、采購量、采購額、生產(chǎn)量、原材料、半成品、產(chǎn)成品的數(shù)量金額等，這些數(shù)據(jù)一般可以通過ERP數(shù)據(jù)查詢，但首先要保證ERP數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。如果ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完善，那么就要做好線下臺賬的登記工作。在保證財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，可以將一些非常重要的財務(wù)分析指標(biāo)計算列示出來，比如毛利率、銷售凈利率、各種成本費用占收入的比重、收入及利潤增長率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等等，然后定期對于整體財務(wù)狀況為老板做一個綜合的評估。這也是展示財務(wù)管理者的專業(yè)分析能力。創(chuàng)業(yè)型公司不要對財務(wù)分析的成果抱太高的期望，就好比一條小溪，清澈見底，你還能從中發(fā)現(xiàn)鯨魚嗎？創(chuàng)業(yè)公司的財務(wù)分析的主要目的是了解公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，關(guān)注公司的經(jīng)營風(fēng)險，至于期望通過財務(wù)分析為公司指明發(fā)展方向，那有點緣木求魚。四、內(nèi)部控制這樣做：盯緊各部門花錢的手創(chuàng)業(yè)型公司也需要內(nèi)部控制嗎？回答是：當(dāng)然需要。有很多創(chuàng)業(yè)型公司不重視內(nèi)控，結(jié)果最后損失慘重。馬云在創(chuàng)業(yè)早期開辦翻譯社的時候，曾經(jīng)有一個會計每天從公司拿走200塊，連續(xù)三四個月都沒被發(fā)現(xiàn)，給公司帶來幾萬元的損失，在90年代幾萬元也是不小的數(shù)字。所以創(chuàng)業(yè)公司也要做好內(nèi)控。但是創(chuàng)業(yè)公司的內(nèi)部控制無需成立專門的內(nèi)控部門，也無需像上市公司一樣制定一套非常復(fù)雜的內(nèi)控管理體系。其實創(chuàng)業(yè)公司的內(nèi)控，簡單來說就是要盯住各部門花錢的手。那么怎么盯呢？首先，要看各部門的采購支出、借款、報銷的用途、事由是否充分，是否存在小事情花大錢，或者虛列支出，要善于調(diào)查，進(jìn)行邏輯性判斷，對于一些金額較大的，可以從側(cè)面進(jìn)行核實，比如別的經(jīng)手人或直接從供應(yīng)商那里了解情況。一個公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，必須認(rèn)真審核每一筆報銷、借款、資金支付，并且具備識別異常資金支付的單據(jù)的能力。其次，對于全部資金收款和付款的辦理，必須經(jīng)過兩人或兩人以上知情，所以審批的流程必須完善，包括給客戶的回扣或者給居間人的傭金，必須有當(dāng)事人之外的第二人參與，這樣可以形成一個制約。再次，內(nèi)控管理一個重要的原則叫職務(wù)不相容相分離的原則，也就是說，如果兩個職務(wù)不能相容，必須分開，比如采購詢價員與最終決定者不能是同一人，二者必須分開。這個原則對于創(chuàng)業(yè)公司非常重要。總之，創(chuàng)業(yè)公司的內(nèi)控就是從管理制度、業(yè)務(wù)流程、日常財務(wù)審批等方面著手進(jìn)行。當(dāng)然，如果有條件，再進(jìn)行事后內(nèi)部審計，這樣以來，一套簡單實用的內(nèi)控管理閉環(huán)就形成了。五、稅收籌劃這樣做：稅收優(yōu)惠及財政補貼能享盡享充分利用稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)省稅費支出也是非常重要的一項工作。千萬不要小看這項工作，如果做得好，即使對于年收入幾千萬級別的小公司，每年也可以節(jié)省上百萬的稅費。那么通常創(chuàng)業(yè)型公司能享受哪些稅收優(yōu)惠呢？比如小微企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠，對于銷售自主研發(fā)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，對于軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策，對于研發(fā)費用加計扣除政策等等。當(dāng)然，除了常規(guī)的國家統(tǒng)一規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策之外，有些地方政府或者開發(fā)區(qū)等也會有一些地方性的財政扶持政策，比如研發(fā)項目投入的返還、房租的減免、個人所得稅的返還等。還有提醒一點的是，創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)融資成功之后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅是一個很高的稅費（通常20%），這就需要尋找避稅洼地，降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅。因此，對于創(chuàng)業(yè)公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人來說，研究稅收優(yōu)惠政策，密切跟蹤國家、地方財稅政策也是非常重要的一項工作內(nèi)容，往往能夠給公司帶來意想不到的收獲。六、資金籌措這樣做：能融到錢就是在幫公司續(xù)命創(chuàng)業(yè)公司一個最大的命門就是資金。由于客戶不穩(wěn)定，經(jīng)營不穩(wěn)定，收入和利潤波動性比較大，經(jīng)常會面臨資金短缺的問題。所以對于財務(wù)負(fù)責(zé)人來說，幫助公司融資往往是一項重要工作。對于有核心技術(shù)或者掌握某種獨特資源，或者是屬于當(dāng)前資本市場特點題材的公司來說，往往會受風(fēng)投的關(guān)注，股權(quán)融資會成為首選。那么財務(wù)負(fù)責(zé)人就要負(fù)責(zé)設(shè)計商業(yè)計劃書、融資計劃書，與投資公司談判、溝通，配合風(fēng)投做盡職調(diào)查等。如果創(chuàng)業(yè)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人能夠在融資方面提供強大支持，那么財務(wù)的地位和重要性就會大大增加。除了股權(quán)融資，在銀行貸款方面，財務(wù)負(fù)責(zé)人也有發(fā)揮的空間。比如國家及地方政府因疫情出臺的融資扶持政策，貼息貸款等，符合條件的都可以積極申請。盡管銀行貸款的額度不大，但能夠以低于市場資金成本的優(yōu)惠獲得貸款資金，對于創(chuàng)業(yè)公司來說也是很有價值的。七、業(yè)財融合這樣做：走出財務(wù)室，深入第一線創(chuàng)業(yè)公司也可以做業(yè)財融合嗎？當(dāng)然可以。由于創(chuàng)業(yè)公司規(guī)模小，組織機構(gòu)簡單，所以作為財務(wù)負(fù)責(zé)人就不要像普通會計一樣天天坐在屋里做賬，而是要積極與市場部、銷售部、技術(shù)部溝通交流，要深刻理解公司的產(chǎn)品、市場、客戶，該提供財務(wù)支持的要大力支持，當(dāng)然，在與他們接觸的過程中，也能拓寬自己的視野，對業(yè)務(wù)了解越多，提供的支持越多，你的財務(wù)管理思路才能越寬，財務(wù)的價值也會越大。所以，創(chuàng)業(yè)公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人必須走出財務(wù)室，深入第一線，成為老板的左膀右臂，得力助手。ps：如果您有稅務(wù)籌劃，代理記賬方面的問題 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