杜佳妮625
一、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出年底結(jié)轉(zhuǎn)：
1、年結(jié)：看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底。
2、應(yīng)交：將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。
3、留底：將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交增值稅——應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。
二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
擴(kuò)展資料：
注意事項(xiàng)：
納稅人出口業(yè)務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅。
納稅人在同一申報(bào)期既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的，應(yīng)待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
參考資料來源：百度百科-留抵稅額
迷路的小花貓。
進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額，科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少。在財(cái)政部沒有明確規(guī)定之前，個人建議賬務(wù)處理如下，在申請時暫不做賬務(wù)處理，申請獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅留抵退稅正在文書后，賬務(wù)處理如下，借，其他應(yīng)收款，增值稅留抵退稅。貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅留抵稅額時，借，銀行存款。貸，其他應(yīng)收款，增值稅留抵退稅。增值稅是價外稅，增值稅留抵退稅實(shí)際上減少的是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，相當(dāng)于進(jìn)行了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，就好像國家?guī)湍愎景岩还P暫時不用的閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為了等額的貨幣資金。它不同于增值稅即征即退和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減優(yōu)惠。會計(jì)考試章節(jié)知識點(diǎn)歸納，祝你輕松取證。移動端題庫：端題庫：
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