談情傷感情
熟練掌握有關法律規(guī)定理解法律規(guī)定的精神稅務籌劃的一項重要前期工作，就是熟練掌握有關法律法規(guī)，理解法律精神，掌握政策尺度。無論是為企業(yè)服務的外部稅務籌劃人，還是企業(yè)自身內部的稅務籌劃人，在著手進行稅務籌劃之前，首先都應當學習和掌握國家稅法精神，爭取稅務機關的幫助與合作，尤其是對實施跨國稅務籌劃業(yè)務的籌劃人來說，還必須熟悉有關國家的法律環(huán)境。對于承接業(yè)務的每一個具體的籌劃委托，納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規(guī)定的細節(jié)。了解稅務機關對納稅活動“合法和合理”的界定稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務機關對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務機關存在相當大的“自由裁量權”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務機關對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：(1)從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)從行政和司法機關對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。(3)從稅務機關組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。了解納稅人的情況和要求稅務籌劃真正開始的第一步，是了解納稅人的情況和納稅人的要求。納稅人有企業(yè)納稅人和個人納稅人之分，而不同企業(yè)和不同個人的情況及要求又有所不同。對企業(yè)納稅人進行稅務籌劃，需要了解以下幾個方面的情況：(1)企業(yè)組織形式。(2)財務情況。(3)投資意向。(4)對風險的態(tài)度。(5)納稅歷史情況。對個人納稅人進行稅務籌劃，需要了解的情況主要包括以下內容：(1)出生年月。(2)婚姻狀況。(3)子女及其他贍養(yǎng)人員。(4)財務情況。(5)投資意向。(6)對風險的態(tài)度。(7)納稅歷史情況。此外，還需要了解納稅人的要求，比如是要求增加短期所得還是長期資本增值，或者既要求增加短期稅收所得，又要求資本在長期增值。簽訂委托合同稅務籌劃的一般步驟是，受托方在收到委托單位申請之后，進行前期洽談，然后明確稅務籌劃的目標，并進行現(xiàn)場調查、搜集資料，再綜合考慮自身的業(yè)務能力，決定是否接受委托，如果接受，則需要簽訂委托合同。稅務籌劃合同，沒有固定的格式，一般包括以下幾項內容：委托人和代理人的一般信息?？倓t。委托事項。業(yè)務內容。酬金及計算方法。稅收籌劃成果的形式和歸屬。保護委托人權益的規(guī)定。保護籌劃人權益的規(guī)定。簽名蓋章。合同簽訂日期和地點。制定稅務籌劃計劃并實施稅務籌劃的主要任務是根據(jù)納稅人的要求及其情況來制定稅務計劃?；I劃人需要制定盡可能詳細的、考慮各種因素的稅務籌劃草案，包括：稅務籌劃的具體步驟、方法、注意事項；稅務籌劃所依據(jù)的稅收法律法規(guī)；在稅務籌劃過程中可能面臨的風險等?；I劃草案的制定過程實際上就是一個操作的過程，包括以下內容：分析納稅人業(yè)務背景，選擇節(jié)稅方法。進行法律可行性分析。應納稅額的計算。各因素變動分析。敏感分析?？刂贫悇栈I劃計劃的運行稅務籌劃的時間可能比較長，在計劃實施以后，籌劃人需要經常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況，對偏離計劃的情況予以糾正，以及根據(jù)新的情況修訂稅務籌劃的計劃，以最大限度的實現(xiàn)籌劃的預期收益。
郁敏0729
企業(yè)稅收籌劃的基本步驟：1、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業(yè)的基本情況有：（1）企業(yè)組織形式 對于不同的企業(yè)組織形式，其稅務待遇不同，了解企業(yè)的組織形式可以根據(jù)組織形式的不同制定有針對性的稅務規(guī)劃和稅收籌劃方案。（2）財務情況，企業(yè)稅收籌劃是要合法和合理地節(jié)減稅收，只有全面、詳細地了解企業(yè)的真實財務情況，才能制定合法和合理的企業(yè)節(jié)稅方案。財務情況主要包括企業(yè)的財務報告和賬簿記錄資料。（3）投資意向，投資有時可享受稅收優(yōu)惠，不同規(guī)模的投資額有時又會有不同的稅收優(yōu)惠；投資額與企業(yè)規(guī)模（包括注冊資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關系，不同規(guī)模企業(yè)的稅收待遇和優(yōu)惠政策有時也是不同的。（4）對風險的態(tài)度，不同風險的企業(yè)領導對節(jié)稅風險的態(tài)度是不同的，開拓型領導人往往愿意冒更大的風險節(jié)減最多的稅，穩(wěn)健型企業(yè)領導人則往往希望在最小風險的情況下節(jié)減稅收。節(jié)稅與風險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權衡取決于多種因素，包括納稅人對風險的態(tài)度這個因素。了解納稅人對風險的態(tài)度，可以制定更符合企業(yè)要求的稅務籌劃方案。2、籌劃企業(yè)相關財稅政策盤點歸類，不論是作為企業(yè)或稅務中介的外部稅收籌劃顧問，還是作為納稅企業(yè)的內部稅收籌劃者，在著手進行稅收籌劃之前，都應該對籌劃企業(yè)相關的財稅政策和法規(guī)進行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業(yè)相關的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。如果有條件，最好建立企業(yè)稅收信息資源庫，以備使用。至于與籌劃企業(yè)相關的財稅政策和法規(guī)的獲取，一般有以下渠道：（1）通過稅務機關寄發(fā)的免費稅收法規(guī)資料（2）通過到稅務機關索取免費稅收法規(guī)資料（3）通過圖書館查詢政府機關有關出版物（4）通不定期政府網站或專業(yè)網站查詢政府機關的免費電子稅收資料庫（5）通過訂閱和購買政府機關發(fā)行的稅收法規(guī)出版物（6）通過訂閱和購買中介機構出于營利目的匯編稅收的法規(guī)資料3、籌劃企業(yè)納稅評估與剖析，在稅收籌劃之前，對籌劃企業(yè)進行全面的納稅評估極為必要。納稅評估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息：（1）納稅內部控制制度（2）涉稅會計處理（3）涉稅理財計劃（4）主要涉稅稅種（5）近三個年度納稅情況分析（6）納稅失誤與涉稅癥結分析（7）稅收違規(guī)處罰記錄（8）稅企關系4、稅收籌劃方案設計與擬訂，稅收籌劃方案的設計是稅收籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設計上可能大相徑庭，但是在程序和內容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構成：（1）涉稅問題的認定，主要是判斷所發(fā)生的理財活動或涉稅項目屬于什么性質，涉及哪些稅種，形成什么樣的稅收法律關系？（2）涉稅問題的分析、判斷，涉稅項目可能向什么方面發(fā)展，會引發(fā)什么后果？能否進行稅收籌劃，籌劃的空間到底有多大？需要解決哪些關鍵問題？（3）設計可行的多種備選方案，針對涉稅問題，設計若干個可供選擇的稅收籌劃方案，并對涉及的經營活動、財務運作及會計處理擬訂配套方案。（4）備選方案的評估與選優(yōu)，對多種備選方案進行比較、分析和評估，然后，選擇一個較優(yōu)的實施方案。5、稅收籌劃涉稅糾紛處理，在稅收籌劃實踐活動中，由于籌劃者只能根據(jù)法律條文和法律實踐設計籌劃方案并作出判別，而稅務機關與籌劃者對于稅法條款的理解可能不同，看問題的角度也可能存在差異，因此，可能會對一項稅收籌劃方案形成不同的認識，甚至持截然相反的觀點，在稅收籌劃方案的認定和實施方面可能會導致涉稅糾紛。在稅收籌劃方案的實施過程中，籌劃企業(yè)應該盡量與稅務機關進行充分的交流與溝通，實現(xiàn)稅務協(xié)調；如果真的導致稅收糾紛，籌劃企業(yè)應該進一步評估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據(jù)理力爭，不合法的籌劃方案要放棄。如何認定籌劃方案的合法性，我們應該關注稅務機關的理解：一方面，稅務機關從憲法和現(xiàn)行法律角度了解合法性，稅務機關的征稅和司法機關對稅務案件的審理，都必須以立法機關制定的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)；另一方面，從行政和司法機關對合法性的法律解釋和執(zhí)法實踐角度了解合法性。行政機關依法行政，負責執(zhí)行法律及法律規(guī)定的權力，他們還往往得到立法機關授權制定執(zhí)行法律的法規(guī)，這些行政法規(guī)更具體地體現(xiàn)了國家的政策精神，而司法機關依漢審判稅務案件，負責維護、保證和監(jiān)督稅收法律的實施，他們的判決使國家政策精神體現(xiàn)得更加明確、清晰。人們可以從稅務機關組織和管理稅收活動以及司法機關受理和審判科務案件中，具體了解行政和司法機關在執(zhí)法和司法過程中對俁法的界定。6、稅收籌劃方案實施跟蹤與績效評價，實施稅收籌劃方案之后，要不斷對籌劃方案實施情況和結界進行跟蹤，并在籌劃方案實施后，對籌劃方案進行績效評價，考核其經濟效益和最終效果。
空想城城主
稅務籌劃有利于我們實現(xiàn)收益較大化，一般來說不同企業(yè)的基本情況和要求是不同的，所以在稅務籌劃時，要根據(jù)企業(yè)的實際情況制定方案，達到節(jié)稅目的。但我們也要了解稅務籌劃的流程，接下來我就跟大家聊一聊。首先我們要了解企業(yè)的組織形式、籌劃主體的意圖、經營狀況、財務狀況、投資意向、管理層對風險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標。其次了解地方政府的優(yōu)惠政策，這樣更有利于減少稅負，增強稅籌成功的可能。最后根據(jù)公司的實際情況選擇最合適的稅籌方案，企業(yè)也要準備備選方案，實施之后也要對稅籌方案實時監(jiān)控、評估以及監(jiān)控，隨時的更正稅務籌劃方案。
mercury211
納稅籌劃的主要方法對企業(yè)進行稅收籌劃不同于避稅、偷稅等行為，它是在法律規(guī)定允許的范圍內采取合理手段減輕企業(yè)的稅負。當然，在企業(yè)中存在各種征稅的內容，會計人員應該針對不同的稅種，采取稅收籌劃的手段，結合稅法和相關的稅負構成要素，制訂出詳細的稅收籌劃方案。一般稅務籌劃的基本步驟：（一）收集稅收籌劃必需的信息（二）設計備選的稅收籌劃方案（三）分析、評價各個備選方案，并選擇一個最佳方案（四）實施該稅收籌劃方案（五）對該稅收籌劃方案進行監(jiān)控、評估和改進稅務籌劃要注意什么？1、稅務籌劃的前提是合理合法，所以在做稅務籌劃的時候，切記不可為了省稅而節(jié)稅，應該將稅務風險防范放在第一位。需要明白的是：控制企業(yè)風險要比節(jié)稅更重要。2、充分利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，稅務籌劃開展的時候，需要恰當?shù)睦谜?，不可歪曲政策。另外需要注意的是：利用?yōu)惠政策不可太過激進，應慎重選擇。3、如果能夠合理的利用稅收優(yōu)惠，那么企業(yè)可以依法、合規(guī)、恰當、合理地享受優(yōu)惠。所以企業(yè)不可花代價去偷稅、漏稅、騙稅，而應該積極的享受稅收優(yōu)惠政策。4、還原業(yè)務真實面貌。企業(yè)稅務籌劃開展的時候，需要盡量還原業(yè)務真實面貌，切不可背離真實業(yè)務。需要明白的是：不符合業(yè)務真實面貌的節(jié)稅，就是偷稅。5、稅務籌劃具有一定的前瞻性和籌劃性，所以需要事先進行安排。一切事后既成是是業(yè)務的籌劃都是不合理的。6、一般來說稅務籌劃是沒有真實的商業(yè)目的的，但是需要創(chuàng)造商業(yè)目的，稅務籌劃的任務就是根據(jù)預見的稅收的變化，合理安排交易行為的時間。
茱莉亞羅伯楊
（一）收集稅收籌劃必需的信息1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，首先要了解企業(yè)以下基本情況：企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經營狀況、財務狀況、投資意向、管理層對風險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅收籌劃活動的出發(fā)點。2、企業(yè)相關稅收政策與環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的，建立企業(yè)稅收信息資源庫，以備使用。同時，企業(yè)必須了解政府的相關涉稅行為，就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應做出合理的預期，以增強籌劃成功的可能性。3、確定稅收籌劃的具體目標。稅收籌劃其最終目標是企業(yè)價值最大化。而對上面已經收集的信息進行分析后，便可以確定稅收籌劃的各個具體目標，并以此為基準來設計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標主要有：實現(xiàn)稅負最小化；實現(xiàn)稅后利潤最大化；獲取資金時間價值最大化；實現(xiàn)納稅風險最小化。（二）設計備選的稅收籌劃方案在掌握相關信息和確立目標之后，稅收籌劃的決策者可以著手設計稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設計一般按以下步驟進行：首先，對涉稅問題進行認定，即涉稅項目的性質，涉及哪些稅種等；其次，對涉稅問題進行分析，即涉稅項目的發(fā)展態(tài)勢，引發(fā)后果，稅收籌劃空間大小，需解決的關鍵問題等；最后，設計多種備選方案，即針對涉稅問題，設計若干可選方案，包括涉及的經營活動、財務運作和會計處理確定配套方案。（三）分析、評價各個備選方案，并選擇一個最佳方案稅收籌劃方案是多種籌劃技術的組合運用，同時需要考慮風險因素。方案列示以后，必須進行一系列的分析，主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對設計的方案首先要進行合法性分析，規(guī)避法律風險；二是可行性分析：稅收籌劃的實施，需要多方面的條件，企業(yè)必須對方案的可行性做出評估，這種評估包括實施時間的選擇，人員素質以及未來的趨勢預測；三是目標分析：每種設計方案都會產生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符合企業(yè)既定的目標，是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對多種方案進行分析、比較和評估后，選擇一個最佳方案。（四）實施該稅收籌劃方案稅收籌劃方案選定之后，經管理部門批準，即進入實施階段。企業(yè)應當按照選定的稅收籌劃方案，對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點、所從事的產業(yè)、經濟活動以及會計處理等做出相應的處理或改變，同時記錄籌劃方案的收益。（五）對該稅收籌劃方案進行監(jiān)控、評估和改進在稅收籌劃方案的實施過程中，應及時監(jiān)控出現(xiàn)的問題。再運用信息反饋制度，對籌劃方案的效果進行評價，考核其經濟效益與最終結果是否實現(xiàn)稅收籌劃目標。在實施過程中，可能因為執(zhí)行偏差、環(huán)境改變或者由于原有方案的設計存在缺陷，從而與預期結果產生差異，這些差異要及時反饋給稅收籌劃的決策者，并對方案進行改進。
嘟嘟喵嗚
一、收集稅務籌劃需要的信息1、公司涉稅情況與需求分析，不同企業(yè)的基本情況以及納稅要求有所不同，在實施稅收時，最基本的就是要了解企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經營狀況等。2、企業(yè)相關稅收政策與環(huán)境分析，全面了解與企業(yè)相關的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策，對后期的稅收籌劃十分重要。3、確定稅收籌劃的具體目標，最終目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，具體目標就是實現(xiàn)稅負最小化、實現(xiàn)稅后利潤最大化、獲取資金時間價值最大化、實現(xiàn)納稅風險最小化。二、設計備選的稅收籌劃方案在掌握信息和確立目標之后，稅收籌劃的決策者就可以設計稅收籌劃的具體方案，首先是對涉稅問題進行認定，其次分析涉稅問題，最后制作多種方案。三、分析、評價各個備選方案，并選擇一個最佳方案稅收籌劃方案是多種籌劃技術的組合英語，還需要考慮風險因素，考慮稅收籌劃的合法性、可行性、目標性，之后選擇出最佳方案。四、實施稅收籌劃方案確定之后由經管部門批準，進入實施階段，對納稅人身份、組織形式、注冊地點、產業(yè)等作出相應的處理。五、對稅務籌劃進行監(jiān)控、評估在進行稅務籌劃方案的時候，要及時監(jiān)控出現(xiàn)的問題，運用信息反饋制度，對方案效果進行評價，看是否達到稅務籌劃的目的。以上就是稅務籌劃的基本步驟，大家可以進行預了解，今天的內容就到這里了
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