單項選擇題

1、某企業(yè)2016年度實現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%，本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2016年年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為( )萬元

A.338.5

B.374

C.337.5

D.301

2、2016年7月1日，某企業(yè)銷售商品領(lǐng)用不單獨計價包裝物的計劃成本為60 000元，材料成本差異率為-5%，下列各項中，關(guān)于該包裝物會計處理正確的是( )。

A.借： 銷售費用 63 000

貸： 周轉(zhuǎn)材料--包裝物 60 000

材料成本差異 3 000

B.借：銷售費用 57 000

材料成本差異 3 000

貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物 60 000

C.借：其他業(yè)務(wù)成本 63 000

貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物 50 000

材料成本差異 3 000

D.借：其他業(yè)務(wù)成本 57 000

材料成本差異 3 000

貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 60 000

3、2016年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細(xì)科目余額如下?！邦A(yù)收賬款--乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元?！邦A(yù)收賬款--丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項”項目的期末余額為( )萬元。

A.15

B.10

C.5

D.25

參考答案

1、

【答案】D

【解析】應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費用=1204×25%=301(萬元)。

2、

【答案】B

【解析】企業(yè)銷售商品時隨同商品出售的不單獨計價的包裝物是需要計入銷售費用的，因為該包裝物的計劃成本為 60 000 元，所以實際成本為 60 000×(1-5%)=57 000 (元)。即計入銷售費用的金額為 57 000 元，結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本差異為 60000×5%=3 000 (元)，相關(guān)會計處理如下：

借：銷售費用 57 000

材料成本差異 3 000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 60 000

3、

【答案】D

【解析】“預(yù)收款項”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。本題中“預(yù)收賬款—丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。預(yù)收款項期末應(yīng)當(dāng)填列的金額為25萬元。

在初級會計職稱考試早期的備考過程中，考生們可以通過做題來熟悉和穩(wěn)固知識點，為后期的復(fù)習(xí)打下一個良好的基礎(chǔ)，小編也預(yù)祝大家明年考試順利。