1.這條題目可能你沒有給全條件給我們，甲公司應(yīng)該在對(duì)2001年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行處理。至於第一道題，答案是正確的。因?yàn)榛馂?zāi)發(fā)生在20×2年1月20日，并非發(fā)生在財(cái)務(wù)報(bào)表期間，屬於日后的非調(diào)整事項(xiàng)，無需追溯調(diào)整。甲公司需要在財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的附注中說明就可以了。2.看題目的意思，應(yīng)該是該廣告費(fèi)無需進(jìn)行分?jǐn)?，而於?dāng)年一次性進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用中。因此客戶的處理如下： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款各期分?jǐn)偟臅r(shí)候： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款而一次進(jìn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，則是 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款因此可見客戶少計(jì)費(fèi)用了，應(yīng)該調(diào)增費(fèi)用，調(diào)減利潤(rùn)，做如下調(diào)整 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款因?yàn)樵?7年，客戶已經(jīng)分?jǐn)?50÷2×8/12 ＝50進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，因此應(yīng)該把剩下的那些費(fèi)用都結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)費(fèi)用中，因此應(yīng)該應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額＝ 150－150÷2×8/12 ＝100萬元3.調(diào)整分錄正確，對(duì)於所得稅的處理，樓主的處理不正確稅法的規(guī)定是長(zhǎng)期股權(quán)投資一旦形成，帳面價(jià)值除處置或新增外，不再變動(dòng)，因此長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)賬上余額大於稅法確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因此形成遞延所得稅負(fù)債如果題目真的要求作所得稅調(diào)整，應(yīng)該做如下調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅負(fù)債貸方不使用"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目，是因?yàn)樵擃}是對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資形成至本期期初的調(diào)整，已經(jīng)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳，因此無需調(diào)整"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"4.因?yàn)榇_認(rèn)收入和成本，所得稅費(fèi)用增加了（2500-1500）*25%因?yàn)橐呀?jīng)完成了匯算清繳，因此不能再調(diào)整"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目，而應(yīng)該調(diào)整遞延所得稅負(fù)債對(duì)於樓主的問題，總的處理原則是“涉及損益的調(diào)整事項(xiàng)，如果發(fā)生在該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所屬年度所得稅匯算清繳前，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅稅額；發(fā)生在該企業(yè)報(bào)告年度所得稅匯算清繳后，應(yīng)調(diào)整本年度（即報(bào)告年度的次年）應(yīng)納所得稅稅額” --CPA教材《會(huì)計(jì)》491頁（2008)具體而言，就是1.匯算清繳前：發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并調(diào)整時(shí)借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅或相反的分錄原因是因?yàn)樵趨R算清繳前，發(fā)現(xiàn)以往年度的錯(cuò)誤，可以進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，于匯算清繳時(shí)補(bǔ)足或少交相應(yīng)的所得稅，因此調(diào)整的就是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”科目2.匯算清繳后：發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并調(diào)整時(shí)，因?yàn)橐呀?jīng)完成匯算清繳，已經(jīng)無法再對(duì)報(bào)告年度的應(yīng)繳稅費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，因此只能借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債或借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用來調(diào)整，以將未交或多交的所得稅遞延至以后年度進(jìn)行補(bǔ)足或少交。