你根據(jù)這些自己好好分析一下吧金融企業(yè)的財務(wù)分析11、 金融企業(yè)的財務(wù)報表：（1）金融企業(yè)的資產(chǎn)負債表：A、金融企業(yè)的資金來源：a、各項存款，包括企業(yè)、機關(guān)團體、居民的活期或定期存款；b、金融機構(gòu)同業(yè)拆入、存放款；c、應(yīng)匯或解繳匯款；d、發(fā)行債券集資款；e、自有資金，包括資本金和實現(xiàn)利潤。B、金融企業(yè)的資金占用：a、現(xiàn)金及貴重金屬占用；b、各項貸款，包括向企業(yè)、機關(guān)團體、居民的長短期貸款；c、金融結(jié)構(gòu)同業(yè)拆放、往來占用款；d、應(yīng)收款項；e、買入有價證券；f、租賃資產(chǎn)，包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營租賃資產(chǎn)；g、繳存風(fēng)險準(zhǔn)備金。（2）金融企業(yè)的損益表：A、金融企業(yè)收入：a、貸款利息收入；b、同業(yè)往來業(yè)務(wù)利息收入；c、手續(xù)費收入；d、證券買賣差價收入；e、融資租賃業(yè)務(wù)凈收益；f、買賣兌換外匯的匯兌收益；g、其他咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)收益。B、金融業(yè)務(wù)支出：a、存款利息支出；b、同業(yè)往來業(yè)務(wù)利息支出；c、手續(xù)費支出；d、經(jīng)營業(yè)務(wù)費用；e、匯兌損失；f、證券買賣損失；g、其他業(yè)務(wù)支出。（3）金融企業(yè)的現(xiàn)金流量表：A、金融企業(yè)的現(xiàn)金流入：a、吸收的存款；b、收回的貸款本息；c、同業(yè)拆入資金；d、出售證券投資；e、處置固定資產(chǎn)；f、其他。B、金融企業(yè)的現(xiàn)金流出：a、發(fā)放貸款；b、存款提取本息；c、同業(yè)借出；d、證券投資；e、購置資產(chǎn)；f、其他。2、 金融企業(yè)資產(chǎn)負債比例管理：金融企業(yè)的負債率較高，一般在90％左右。金融企業(yè)的自有資金要求不得低于一定比例，通常為8％。（1）資本充足率：是資本總額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例，主要衡量其實力和抵御風(fēng)險的能力。資本充足率＝（核心資本＋附屬資本）月均余額÷∑（各項資產(chǎn)數(shù)額×風(fēng)險權(quán)重）×100％A、核心資本：指實收資本、資本公積、盈余公積金和未分配利潤的合計。B、附屬資本：指呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、資產(chǎn)評估儲備和累計折舊的合計。C、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額：是將金融企業(yè)各資產(chǎn)按照其風(fēng)險權(quán)數(shù)加權(quán)折算之后的風(fēng)險資產(chǎn)總計。D、一般規(guī)定，現(xiàn)金的風(fēng)險權(quán)數(shù)為0，其加權(quán)后的風(fēng)險資產(chǎn)也為0；政策性銀行的擔(dān)保貸款風(fēng)險權(quán)重為10％，其他金融機構(gòu)的擔(dān)保貸款風(fēng)險權(quán)重為20％；非金融機構(gòu)的擔(dān)保貸款風(fēng)險權(quán)重為50％；信用貸款的風(fēng)險權(quán)重為100％。E、一般銀行的資本充足率不得低于8％，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比不得低于4％。F、資本充足率管理的一個重要含義是要求金融企業(yè)資產(chǎn)擴張最高不得超過資本的的12.5倍，資產(chǎn)規(guī)模超過這個倍數(shù)就應(yīng)當(dāng)壓縮資產(chǎn)（貸款）或者增加資本。（2）存貸款比例：能從總體上控制資金來源和資金占用情況。存貸款比例＝各項貸款的月平均余額合計/各項存款的月平均余額合計×100％存貸款比例＝各項貸款旬末平均增加額/各項存款旬末平均增加額×100％A、旬末平均增加額＝（上旬末增加額＋中旬末增加額＋下旬末增加額）÷3B、一般要求，銀行的存貸款比例應(yīng)當(dāng)?shù)陀诨虻扔?5％，但由于歷史原因，我國的工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行的存貸款比例均超過75％。（3）中長期貸款比例：反映資產(chǎn)流動性的強弱，比例越低，資產(chǎn)的流動性越強。中長期貸款比例＝貸款剩余期在1年及1年以上的中長期貸款月末平均余額÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余額×100％A、該指標(biāo)一般要求不得超過120％；B、該指標(biāo)是保證銀行信貸資產(chǎn)安全性、流動性的重要指標(biāo)；C、該指標(biāo)也是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模變化的一個重要指標(biāo)。（4）資產(chǎn)流動性比例：反映銀行支付能力的一個重要指標(biāo)，也是保證銀行清償能力的控制指標(biāo)。資產(chǎn)流動性比例＝流動性資產(chǎn)旬末平均余額/流動性負債旬末平均余額×100％注：該指標(biāo)要求：正常情況下不得低于25％；通貨膨脹和利率下降時，可提高這一要求。（5）備付金比例：揭示銀行對存款支取的保證程度，也是反映銀行支付能力的重要指標(biāo)。一級備付金比例＝（存放中央銀行款＋庫存現(xiàn)金）÷各項存款×100％二級備付金比例＝（購買的國債＋政策性金融債＋人民銀行融資債）÷各項存款×100％A、一級該指標(biāo)一般要求不低于5％，中國人民銀行要求應(yīng)當(dāng)在5％～7％之間。B、通常將人民銀行存款與庫存現(xiàn)金之和稱為一級備付金，將銀行購買的國債、政策性金融債、人民銀行融資債之和稱為二級備付金。C、各項存款為各項存款平均余額。（6）單個貸款比例：A、單個貸款比例是對同一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例。一般要求不得超過15％，以分散貸款風(fēng)險。B、對前10家最大客戶的貸款總額與資本總額的比例一般要求不得超過50％。C、對單個項目的貸款總額要求不得超過項目投資總額的50％。D、對最大10家客戶的貸款總額要求不得超過銀行貸款總額的50％。（7）拆借資金比例：拆入資金比例＝拆入資金平均余額/各項存款平均余額×100％拆出資金比例＝拆出資金旬末平均余額÷（各項存款－存款準(zhǔn)備金－備付金－聯(lián)行占款）旬末平均占款×100％注：中國人民銀行要求拆入資金比例不超過4％，拆出資金比例不超過8％。（8）貸款質(zhì)量比例：逾期貸款比例＝逾期貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％（不超過8％）呆滯貸款比例＝呆滯貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％（不超過3％）呆賬貸款比例＝呆賬貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％（不超過1％）（9）風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例＝各項風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)月末余額/總資產(chǎn)月末余額×100％（不超過60％）（10）對股東貸款的比例：要求對股東提供的貸款余額，不得超過其繳納資本金的100％，同時還要求，對股東貸款的條件不得優(yōu)于其他客戶的同類貸款。（11）資金損失比例＝逾期貸款報告期各項資金損失之和÷同期各項資產(chǎn)總數(shù)×100％（12）負債成本比例＝報告期各項成本÷同期負債總額×100％A、各項成本支出包括：利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、匯兌損失、其他營業(yè)支出。B、負債總額為資產(chǎn)負債表中流動負債（減去財政性存款）、長期負債和其他負債之和。C、反映銀行吸收各項存款所支付的成本高低。（13）資產(chǎn)盈利比例＝報告期利潤總額÷同期信貸資產(chǎn)月末余額×100％注：信貸資產(chǎn)是資產(chǎn)總額減去代理政府投資、固定資產(chǎn)、財政性存款、代理貸款之后的差值。一般要求該指標(biāo)大于1％。（14）實收利息比例＝（報告期利息收入－應(yīng)收利息－待轉(zhuǎn)營業(yè)收入）÷同期各項貸款應(yīng)收利息之和×100％金融企業(yè)的財務(wù)分析23、 金融企業(yè)的財務(wù)分析：（1）清償能力分析：A、變現(xiàn)能力指標(biāo)：a、變現(xiàn)率：反映企業(yè)可立即變現(xiàn)資產(chǎn)所占的比例。變現(xiàn)率＝現(xiàn)金及各項存放款÷流動負債合計×100％注：國際上一般認為該指標(biāo)值應(yīng)該在15％～20％之間；對無儲蓄存款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)來說，用該指標(biāo)不適宜。b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于貸款，多少用來保證日常支付。存款支付保障率＝流動資產(chǎn)中的貸款總額÷流動負債總額×100％Ⅰ、貸款總額包括拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收款項、短期投資及委托貸款和投資等。Ⅱ、正常情況下，主要從事信用風(fēng)險業(yè)務(wù)的銀行（如商業(yè)銀行）該指標(biāo)較高，一般在80％左右，但在專門從事信托貸款或長期投資業(yè)務(wù)的銀行該指標(biāo)較低。Ⅲ、如該指標(biāo)超過100％，表示沒有現(xiàn)金儲蓄保證提取存款；如低于70％，則可能是吸收存款過多，也可能是銀行借入款較多，都對銀行獲利不利。B、資金保障程度指標(biāo)：a、獨立性指標(biāo)＝所有者權(quán)益合計÷資產(chǎn)總額×100％注：比值較高說明銀行發(fā)展能力有可能較快；但在國外，一般認為高于9％或10％，是不正常的，說明企業(yè)存款業(yè)務(wù)開展的不理想，如果低于5％，則表示資產(chǎn)調(diào)度余地很小。b、風(fēng)險耐力指標(biāo)＝所有者權(quán)益合計÷貸款總額×100％（一般在15％左右較好）c、自有資金利潤率：（2）收益能力分析：A、凈利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入×100％a、該指標(biāo)越高，說明銀行業(yè)務(wù)的盈利水平，一般不應(yīng)低于10％。b、一般情況下，凈收益與利息收入（毛收益）應(yīng)該同步增減，但若有利率、特殊性項目和貸款損失準(zhǔn)備金之一存在變化時，則可出現(xiàn)不同步增減的情況，一般兩者不同步幅度不應(yīng)超過4％～6％。B、資產(chǎn)收益率＝實現(xiàn)利潤總額÷資產(chǎn)總額×100％注：一般該指標(biāo)投資銀行比商業(yè)銀行、儲蓄銀行高，國外要求該指標(biāo)最低不應(yīng)低于1％。C、資本利潤率：反映銀行經(jīng)營的資金效益，即銀行自有資金經(jīng)過1年后的獲利率。自有資金利潤率＝利潤總額÷自有資金總額×100％（3）管理效率分析：A、貸款損失準(zhǔn)備金與總總貸款量之比：注：該指標(biāo)是銀行應(yīng)付貸款風(fēng)險能力的反映；貸款損失準(zhǔn)備金越高，說明貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險大，或者是銀行過于謹(jǐn)慎；如果該指標(biāo)超過1％，則表明貸款業(yè)務(wù)質(zhì)量差；過低也不好，過低表示銀行沒有準(zhǔn)備足夠的資金來應(yīng)付可能出現(xiàn)的貸款損失。B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時期通過貸款損失準(zhǔn)備金彌補了呆賬貸款的數(shù)額占總貸款量的比率，起伏過大應(yīng)查明原因。C、凈營業(yè)收入與呆賬損失之比：反映銀行通過結(jié)清呆賬損失之后，銀行所創(chuàng)造的凈利潤，指標(biāo)越高越好。4、 企業(yè)資信評級：評級指標(biāo)通常由評級機構(gòu)自己設(shè)計，一般包括信用指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)三大類。資信等級通常分為A、B、C、D四級，在同一級內(nèi)常常區(qū)分為三等，如在A級中分為AAA級、AA級、A級。（1）信用指標(biāo)：A、商譽：指合同、協(xié)約的執(zhí)行情況，分為好、較好、一般、差四個檔次，一般根據(jù)過去經(jīng)驗和社會調(diào)查確定。B、企業(yè)在銀行的信用：包括貸款歸還記錄和企業(yè)在銀行的結(jié)算記錄兩個方面。貸款歸還記錄根據(jù)企業(yè)逾期和欠息記錄確定為優(yōu)、良、一般、差四個檔次；銀行結(jié)算記錄可通過企業(yè)在銀行的平均存款與貸款比值（即結(jié)算記錄＝銀行平均存款/貸款余額）衡量，如果比值大于50％為優(yōu)，在50％～30％為良，在30％～10％為一般，在10％以下為差。C、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)信用：根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的品德、信譽確定出優(yōu)、良、一般、差四個檔次。（2）財務(wù)指標(biāo)：A、凈資產(chǎn)：反映企業(yè)的總體實力。對于房地產(chǎn)企業(yè)，如大于1億元為一級，1億元與5000萬元之間為二級，5000萬元與1000萬元之間為三級，少于1000萬元為四級。B、資產(chǎn)負債率：反映企業(yè)的經(jīng)濟獨立性。一級：30％以內(nèi) 二級：30％～50％三級：50％～70％四級：大于70％C、資產(chǎn)流動比率：反映企業(yè)的償債能力。根據(jù)不同行業(yè)確定等級值。D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)：反映企業(yè)經(jīng)營活躍程度和償債能力。根據(jù)不同行業(yè)確定等級值。E、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)：反映企業(yè)銷售與生產(chǎn)各類情況及償債能力。根據(jù)不同行業(yè)確定等級值。F、資產(chǎn)利潤率：反映企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的效率。一級：大于50％ 二級：50％～30％三級：30％～10％四級：小于10％（3）企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)：A、企業(yè)素質(zhì)：管理水平、技術(shù)水平、職工素質(zhì)、應(yīng)變能力等?？煞譃閮?yōu)、良、一般和差。B、企業(yè)地位：企業(yè)的知名度、市場占有率、企業(yè)與政府的關(guān)系等?？煞謨?yōu)、良、一般和差。C、企業(yè)無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)、地理位置等。D、企業(yè)抵押資產(chǎn)：指企業(yè)用資產(chǎn)擔(dān)保的貸款額與企業(yè)凈資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展的能力。該指標(biāo)值定級：一級：0 二級：小于10％三級：10％～30％四級：大于30％在確定信用指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)三類指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)被評級單位的特點和各指標(biāo)的重要性對各指標(biāo)確定權(quán)重，然后加權(quán)計算出總分，確定其資信等級。