小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費(fèi)用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費(fèi)用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費(fèi)用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**