初級會計實務(wù)分錄大題
浮生若夢762
julystar77
借：應(yīng)收賬款?????? 210.6????????????????貸：主營業(yè)務(wù)收入? 180?????????應(yīng)交稅金－增–銷???30.6借：主營業(yè)務(wù)成本? 150? 貸：庫存商品??? 150借：管理費用? 150*1.17=175.5（感覺這有問題，你這也太不匹配了成本與售價。我把算法寫出來了，要是有問題自己再算吧。）????? 貸：主營業(yè)務(wù)收入?? 150???????????? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）150*0.17=25.5借：主營業(yè)務(wù)成本? 8???? 貸：庫存商品? 8借：銀行存款 20貸：其他業(yè)務(wù)收入 20借：銀行存款 93.6貸：其他業(yè)務(wù)收入 80應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13.6借：其他業(yè)務(wù)成本59貸：原材料 59借：遞延收益 300貸：營業(yè)外收入 300借：管理費用20財務(wù)費用 10營業(yè)外支出 5貸：銀行存款 35(2)營業(yè)收入：180+150+20+80=430（萬元)營業(yè)成本：150+8+59=217(萬元)營業(yè)利潤：300-224-175.5-20-10=-129.5(萬元)利潤總額：-129.5+300-5=165.5(萬元)
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2.借：管理費用 ? ?175.5 ? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 ? 175.5
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 ? 175.5 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ? ? ? ? ? 25.5
借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8 ? ? ? ?貸：庫存商品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8
3.借：銀行存款 ? ? ? ? ?20 ? ? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? 20
4.借：銀行存款 ? ? ? ? ?93.6 ? ? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? 80 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ） ?13.6
借：其他業(yè)務(wù)成本 ? ?59 ? ? ? ? ?貸：原材料 ? ? ? ? ? ? ? 59
5.借：遞延收益 ? ? ?300 ? ? ? ? 貸：營業(yè)外收入-政府補助 ? ? ? ? 300
6.借：管理費用 ?20
財務(wù)費用 10
營業(yè)外支出 ?5
貸：銀行存款 ?35
營業(yè)收入=180+150+20+80=430萬元
營業(yè)成本=150+8+59=217萬元
營業(yè)利潤=430-217-175.5-20-10=7.5萬元
利潤總額=7.5+300-5=302.5萬元
注：第二小題中的市場售價為150萬元對么？
不懂可繼續(xù)追問！祝好~~
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1.首先回答第一問吧，你書上應(yīng)該見到一個公式，即材料成本差異率=月初庫存材料成本差異+本期購入材料成本差異/月初庫存材料計劃成本+本期購入材料計劃成本但是這個是企業(yè)每月末結(jié)算的，還有一個公式是月初材料成本差異率=月初材料成本差異/月初材料計劃成本也就是你提問中的500/40000的由來，由于發(fā)出的材料的計劃成本是1000，它所應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的材料成本差異就為100*500/400002.老師應(yīng)該有說過另外一個科目叫做在途物資吧，其實兩個科目表達的意思都是一樣的，內(nèi)容是核算那些企業(yè)以購買但卻沒有到達的材料成本，如何用這兩個科目就看企業(yè)如何制定存貨日常核算法，題中說計劃成本法，那么就用材料采購了。3。當(dāng)然用59800啊，驗收入庫時以計劃成本入賬啊，計劃成本是5980*10啊，貸的是實際成本，實際成本是61000，題中說了是自然損耗了，就是說屬正?，F(xiàn)象，失去的部分仍記入成本中去，所以為61000，差額就記入材料成本差異。4.這個問題我沒看懂，我就給你分析下吧，你本月用了50000甲材料用于生產(chǎn)，當(dāng)然是借生產(chǎn)成本，貸原材料，是按照計劃成本入賬的是吧？！所以對于月末，要算材料成本差異率了，計算公式第一題中我已經(jīng)寫出來了，這樣就借生產(chǎn)成本貸材料成本差異率，月末材料的成本計算，其實就是通過計劃成本和材料成本差異率之間的加減來間接計算出實際成本，期初的實際成本+本月購入實際成本-本月發(fā)出的實際成本就是期末的成本了，我對過了，是正確的，你自己好好的看下，理解下！
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