內(nèi)審人員能擔任會計憑證審核。

財務(wù)內(nèi)審制度：

1、單位的會計人員、出納人員、內(nèi)審人員和實物采購人員必須分設(shè)，在任何情況下都不得由一人兼任。

2、單位預留銀行或其他金融機構(gòu)的印鑒必須在兩個以上，且必須由二人以上分別保管。

3、會計人員負責對原始憑證按會計法規(guī)的規(guī)定進行初步審核，并編制帳憑證，登記除現(xiàn)金日記帳外的其他會計帳簿編制會計報表進行財產(chǎn)清查。

4、出納人員負責單位所有的現(xiàn)金收付，并登記現(xiàn)金日記帳。

5、實物采購人員在經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后負責物資的采購。

6、內(nèi)審人員負責每日對會計憑證、帳簿、報表等會計資料，按財經(jīng)制度和有關(guān)法規(guī)的要求進行審核。

7、單位負責人應(yīng)負責對有關(guān)人員進行合理分工，確保內(nèi)部牽制制度的完善和有效執(zhí)行。

有關(guān)人員的權(quán)限：

1、出納員對未經(jīng)單位領(lǐng)導批準或雖經(jīng)單位領(lǐng)導批準，但不符合財經(jīng)制度的現(xiàn)金收支單據(jù)，有權(quán)拒絕受理。對內(nèi)容不完整的原始憑證，有權(quán)要求補充、更正。

2、會計人員對出納交回的不符合有關(guān)財務(wù)、會計制度和財經(jīng)制度規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受，對未經(jīng)學校領(lǐng)導批準或雖經(jīng)學校領(lǐng)導批準，但不符合財經(jīng)制度的非現(xiàn)金收支單據(jù)，有權(quán)拒絕受理，對內(nèi)容不完整的原始憑證，有權(quán)要求補充、更正。

3、實物采購人員對未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的物資采購要求，有權(quán)予以拒絕。

4、內(nèi)審人員對審查出的不符合有關(guān)制度的收支，有權(quán)要求有關(guān)人員不予處理或向上級機關(guān)報告。