初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)不含稅
solomuse2012
會(huì)員3533454
企業(yè)外購(gòu)的食用油用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，如果已經(jīng)抵扣做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。用于職工福利，價(jià)稅合計(jì)的方式編制會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本65400管理費(fèi)用21800貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利87200
侯丹丹0518
我之前也碰到這類問(wèn)題，好像以后總結(jié)的是如果這批產(chǎn)品是企業(yè)食堂使用，就計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，如果是企業(yè)食堂員工使用，計(jì)入的是營(yíng)業(yè)稅金及附加，我的理解是食堂雖是企業(yè)職工使用，但它還是在企業(yè)內(nèi)的，沒(méi)有離開(kāi)企業(yè)這個(gè)范圍，給職工個(gè)人的就是離開(kāi)了企業(yè)范圍，我是做這樣的區(qū)分，不知道對(duì)不對(duì)。
我心起飛揚(yáng)
很簡(jiǎn)單啊，例36企業(yè)是用做捐獻(xiàn)，企業(yè)本身沒(méi)有實(shí)現(xiàn)收入，不能將收入成本配比所以不能結(jié)轉(zhuǎn)成本而做支出；例37是用來(lái)做分配利潤(rùn)用的，相當(dāng)于實(shí)現(xiàn)了收入，只不過(guò)分配給股東了，因此應(yīng)該將收入成本進(jìn)行配比，于是結(jié)轉(zhuǎn)收入。
花蜜honey
借：生產(chǎn)成本65400管理費(fèi)用21800貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利87200借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利87200貸：存貨——食用油80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）7200
清水綾子
有些視同銷售業(yè)務(wù)僅需計(jì)提稅金：有些必須通過(guò)收入核算的視同銷售業(yè)務(wù)。視同銷售業(yè)務(wù)處理一、僅需計(jì)提稅金的視同銷售業(yè)務(wù)：1、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（或：短期投資）貸：庫(kù)存商品應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；借：應(yīng)付股利（利潤(rùn)）貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，比如用于本單位的在建工程或固定資產(chǎn)、非應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)、非應(yīng)稅勞務(wù)；借：在建工程（生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)等）貸：庫(kù)存商品應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：庫(kù)存商品應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）5、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非貨幣性交易、債務(wù)重組中借：無(wú)形資產(chǎn)、短期借款等銀行存款（略……）貸：庫(kù)存商品銀行存款應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（略……）視同銷售業(yè)務(wù)銷售額的確定順序：1、按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；2、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；3、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）但，購(gòu)買(mǎi)的貨物做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可二、必須通過(guò)收入核算的視同銷售業(yè)務(wù)：1、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；如果兩個(gè)機(jī)構(gòu)分別實(shí)行核算，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，會(huì)計(jì)核算同外銷一樣；如果兩個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，那么僅需要將貨物的存放地點(diǎn)注明即可：借：庫(kù)存商品——X商品——AA部借：庫(kù)存商品——X商品——BB部2、銷售代銷貨物；（1）收到代銷商品時(shí)借：受托代銷商品貸：代銷商品款（2）實(shí)際銷售商品時(shí)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品借：代銷商品款應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款3、將貨物交付他人代銷；（1）發(fā)出代銷商品時(shí)借：委托代銷商品貸：庫(kù)存商品（2）收到代銷商品清單時(shí)借：銀行存款\應(yīng)收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：委托代銷商品4、收取手續(xù)費(fèi)方式的銷售代銷商品；收取“手續(xù)費(fèi)”計(jì)入：其他業(yè)務(wù)收入；支付“手續(xù)費(fèi)”計(jì)入：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。其他資產(chǎn)負(fù)債科目同上面。以上業(yè)務(wù)的計(jì)稅價(jià)格如果明顯偏低，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)視同銷售業(yè)務(wù)銷售額的確定辦法確定銷售額
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