會計農(nóng)產(chǎn)品
lifang88322
曲多多多
（1）取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：法定扣稅憑證上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，即票面不含稅金額×9％；深加工按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票，以專票上注明的金額和9%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，深加工按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；? ? ? ? 如果題目中給出的金額是含稅金額，農(nóng)產(chǎn)品不是免稅農(nóng)產(chǎn)品，那么計算農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的時候，就要把含稅金額÷（1+稅率），換算為不含稅金額。（1）按9%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品并銷售? ? ? ? 一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）深加工按10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——即購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工13%稅率貨物后銷售：按10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是維持原扣除力度不變。 ? ? ? ? 納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。? ? ? ? 當(dāng)初抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是如今要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
Lolita1015
1、增值稅一般納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品會計分錄（假設(shè)購買金額100元）
借：原材料——**91（91=100-100X9%）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9（9=100X9%）
貸：銀行存款100
2、增值稅小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品會計分錄（假設(shè)購買金額100元）
借：原材料100
貸：銀行存款100
由于小規(guī)模納稅人適用征收率，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。
berber1215
財稅2016第36號文件附件一：“第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%11%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅?！保ㄗⅲ含F(xiàn)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率10%）一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（例如購進(jìn)1000元）：借：庫存商品 900借：應(yīng)交稅費(fèi)---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅 100貸：銀行存款 1000
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