超級能吃的兔兔
產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會計準則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計稅基礎(chǔ)不一，從而產(chǎn)生臨時性差異和永久性差異，根據(jù)所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來比較復(fù)雜，舉幾個簡單的例子：1、某些企業(yè)采用加速折舊，而稅法不允許該企業(yè)加速折舊，則多提的折舊使資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；2、稅法規(guī)定某些無形資產(chǎn)開發(fā)可以在開發(fā)支出當期加計扣除，而會計準則是按一定年限攤銷，從而需要計提遞延所得稅負債；3、某些情況企業(yè)需要計提預(yù)計負債（如預(yù)提售后服務(wù)費用），而稅法規(guī)定在費用實際發(fā)生的時候才能稅前扣除，從而產(chǎn)生計稅差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)
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首先，遞延所得稅是一個純會計記錄問題，不涉及稅務(wù)局，所以報給稅務(wù)局報表沒影響。
其次，虧損要確認遞延所得稅資產(chǎn)是需要條件的，簡單說就是未來12月內(nèi)要盈利，如果不能確定，就不確認。具體數(shù)額是按照應(yīng)納稅所得額（負數(shù)）來確認的。
最后，遞延所得稅資產(chǎn)通常每年年末確認一次就可以了，所以現(xiàn)在不著急。
如果公司目前虧損，且預(yù)計未來繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產(chǎn)，只做當期所得稅納稅調(diào)增。如果預(yù)計公司未來盈利，那么就確認遞延所得稅資產(chǎn)。同時做當期所得稅納稅調(diào)增。
所以不管預(yù)計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調(diào)增的，但該預(yù)期假設(shè)會影響遞延所得稅是否確認。
擴展資料：
遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整資本公積。
例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
參考資料來源：百度百科-遞延所得稅
triangelrain
企業(yè)發(fā)生虧損應(yīng)怎樣確認遞延所得稅資產(chǎn) 根據(jù)新《企業(yè)會計準則第 18 號——所得稅》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算方法采 用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算， 該方法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上 列示的資產(chǎn)、 負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅 基礎(chǔ)， 對于兩者之間的差異即暫時性差異分別確認為應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣 暫時性差異， 并確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)；在此基礎(chǔ)上確定 每一會計期間利潤表中的所得稅費用。 新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予 向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 5 年。對于 按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，雖不是因資產(chǎn)、負債的賬面價值 與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的， 但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具 有同樣的作用， 均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵 扣暫時性差異， 在企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣 虧損時，該可抵扣暫時性差異應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
大大的好友
1、彌補虧損計提遞延所得稅，按稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額部分計提虧損。可抵扣虧損是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定準予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補的虧損，所以是按稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額部分計提虧損。2、與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認條件與其他可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同，即在能夠利用可抵扣虧損及稅款抵減的期間內(nèi)，企業(yè)是否能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣該部分暫時性差異。因此，如企業(yè)最近期間發(fā)生虧損，僅在有足夠的應(yīng)納稅暫時性差異可供利用的情況下或取得其他確鑿的證據(jù)表明其于未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額的情況下，才能夠確認可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。在計未來期間是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該部分可抵扣虧損或稅款抵減時，應(yīng)考慮以下相關(guān)因素的影響：（1）在可抵扣虧損到期前，企業(yè)是否會因以前期間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額；（2）在可抵扣虧損到期前，企業(yè)是否可能通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額；（3）抵扣虧損是否產(chǎn)生于一些在未來期間不可能重復(fù)發(fā)生的特殊原因；（4）是否存在其他的證據(jù)表明在可抵扣虧損到期前能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)在確認與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當在會計報表附注中說明在可抵扣虧損和稅款抵減到期前，企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額的估計基礎(chǔ)。
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