未達(dá)起征點(diǎn)的會計(jì)處理
snake20001981
huangxinru7
小規(guī)模不交稅的收入分錄：借：銀行存款(或現(xiàn)金)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅月底：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入
小李飛刀xy
小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計(jì)科目。小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅下月繳納增值稅：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款
lathermatthaus
1;其實(shí)國稅征收增值稅是按照您的收入情況征收的，而跟您的發(fā)票金額沒有關(guān)系的，您的企業(yè)的增值稅應(yīng)該的查賬征收吧！如果您企業(yè)的增值稅是核定征收的話，您的發(fā)票開金額開了超過2萬元每月，且還超過稅務(wù)局給你核定的每月收入的話，超過部分是要補(bǔ)稅的。2；賬務(wù)處理的話根據(jù)您企業(yè)的實(shí)際收支去做賬就好了，3；補(bǔ)充，如：借：其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)個(gè)人部分等 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款或現(xiàn)金
靜心觀海一
小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會計(jì)處理：
確認(rèn)銷售收入時(shí)做：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款-**單位
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入
擴(kuò)展資料：
在完工比例法下，應(yīng)采用下列公式計(jì)算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入和合同費(fèi)用：
1、當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=（合同總收入×完工進(jìn)度）-以前會計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的收入
2、當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=（合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本）×完工進(jìn)度-以前會計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的毛利
3、當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入-當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利-以前會計(jì)年度預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備
qq810833606
既然你是小規(guī)模納稅人，不管你達(dá)沒達(dá)到起征點(diǎn)都得繳稅，起征點(diǎn)只是針對個(gè)人而言的，這一個(gè)是必須要明確的，所以你要交稅。小規(guī)模納稅人按3%的征收率繳增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般情況下借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
么么噠ALICE
一、正面回答1、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元，或者按季申報(bào)的季銷售額不超過9萬元，免征增值稅。2、 增值稅是以商品，在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。3、增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。二、分析起稅點(diǎn)，又稱征稅起點(diǎn)或起征點(diǎn)，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。根據(jù)起征界限對象的不同，起征點(diǎn)分為起征價(jià)額和起征稅額。三、未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅申報(bào)表怎么填寫？1、首先打開電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊要辦稅；2、之后點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納；3、點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人；4、進(jìn)入申報(bào)表，把未達(dá)起征點(diǎn)的銷售填寫在第10行，小微企業(yè)免征銷售額。如果企業(yè)屬于個(gè)體戶，則把免稅銷售額填寫在第11行，未達(dá)起征點(diǎn)銷售額處；5、企業(yè)的免稅銷售不包括增值稅專用發(fā)票，就算企業(yè)的總銷售額都未達(dá)到起征點(diǎn)，專用發(fā)票都需要填寫在第2行，進(jìn)行繳稅；6、填寫完成之后核對24行應(yīng)補(bǔ)退稅額，如果企業(yè)有未達(dá)起征點(diǎn)的銷售，也有專用發(fā)票銷售額，此處的24行就是專用發(fā)票的稅額。
努力堅(jiān)持
1、國稅局既然給了2萬元起征點(diǎn)，說明在2萬元以下的收入不征稅，增值稅及附加稅是都不用繳的。2、國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理：（1）一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報(bào)表，可以直接在“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄填列當(dāng)月的開票銷售額。（2）小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認(rèn)證，一般不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，不知道你所說的具體情況什么樣的，是否國稅局搞錯(cuò)了申報(bào)表？3、賬務(wù)處理分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入-減免增值稅
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