餐飲業(yè)會計分錄大全1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品應(yīng)交稅費——增值稅（進項稅額）貸：實收資本（股本）資本公積——資本溢價（股本溢價）2.定資產(chǎn)裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)——裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：1．個別計價法2．加權(quán)平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：1．實際耗用法2．定額耗用法3．倒擠耗用法借：主營業(yè)務(wù)成本管理費用（其他部門領(lǐng)用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品,小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預付貨款借：預付貨款貸：銀行存款預先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)用時借：管理費用銷售費用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物隨同食品出售單獨計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)成本貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：管理費用銷售費用貸：低值易耗品分次攤銷法借：低值易耗品——在用貸：低值易耗品——在庫借：銷售費用管理費用貸：低值易耗品——攤銷借：低值易耗品——攤銷貸：低值易品——在用低值易品的修理借：管理費用銷售費用貸：銀行存款報廢攤銷如有殘料借：原材料庫存現(xiàn)金銀行存款貸：銷售費用管理費用固定資產(chǎn)1．外購借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2．自行建造借：預付賬款貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：預付賬款3．投資者投入借：固定資產(chǎn)貸：實收資本4．租入預付租金借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款攤銷借：管理費用銷售費用貸：其他應(yīng)收款盤盈入賬價值=同類固定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折舊處置借：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準備累計折舊貸：固定資產(chǎn)清理費借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應(yīng)收款——賠款貸：固定資產(chǎn)清理凈收益籌建期借：固定資產(chǎn)清理貸：管理費用——開辦費生產(chǎn)經(jīng)營期借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入凈損失籌建期借：管理費用——開辦費貸：固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)經(jīng)營期借：營業(yè)外支出——非常損失——處理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)的折舊方法平均年限法（直線法）,工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更借：管理費用銷售費用其他業(yè)務(wù)成本在建工程貸：累計折舊餐飲業(yè)務(wù)銷售貨款的結(jié)算方式：1．柜臺統(tǒng)一售票2．服務(wù)員開票3．先就餐后結(jié)算4．一手交錢一手交貨食品交服務(wù)員銷售時,由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量,業(yè)務(wù)終了時,由服務(wù)員進行盤存核對,其計算公式如下：銷售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結(jié)存應(yīng)收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出,如房租,員工工資,管理費用等變動開支是指有客人入住房間后,耗用的水,電及消耗品的合計數(shù),當客房收入=固定開支+變動開支時,就是這間賓館和旅店的保本點.因為[客房收入=房價*開房數(shù)量,變動開支=變動開支*開房數(shù)量,那么,保本開房率為保本開房率=保本開房量/（實有房間數(shù)量*30）保本開房量=固定開支/（房價-變動開支）發(fā)出原材料借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料1．永續(xù)盤存制耗用原材料成本=廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤存額廚房月初存額和本月領(lǐng)用額,可以從原材料或主營業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品,制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算,財會部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理2．實地盤存制本月耗用原材料成本=原材料月初倉庫和廚房結(jié)存額+本月購進總額-月末倉庫和廚房盤存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調(diào)料和這些原料的合理損耗.在價值構(gòu)成上,包括原材料的買價,運雜費,倉儲費用以及相關(guān)稅金,主料,配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn)品成本的主體,必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料,加工處理后的原料稱為凈料1．生料單位成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量2．無味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/無味半制成品重量調(diào)味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值）/調(diào)味半制成品重量一料一檔一種不可作價利用的下腳料另一種下腳料可作價利用不可作價利用半制成品單位成本=購進原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價利用的下腳料半制成品單位成本=（購進原材料總成本-下腳料金額）/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本=（原材料購進總值-其他半成品價值之和）/該項半成品的重量調(diào)味品分單一和復合復合調(diào)味品單位成本=（調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+————————————）/復合調(diào)味品總重量調(diào)味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類型1單件2成批單件調(diào)味成本=用料1用量*單價+用料2用量*單價+————————————成批單個菜肴應(yīng)分攤的調(diào)味品=成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本=主料成本+配料成本+調(diào)味品成本單位菜肴應(yīng)分攤的人工成本=相關(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應(yīng)分攤的人工成本=相關(guān)人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應(yīng)分攤的人工成本=相關(guān)人員工資*（某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和）/該菜肴的份數(shù)單個菜肴單位產(chǎn)品成本=單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價的制定1．銷售毛利率法售價=原材料成本/（1-銷售毛利率）銷售毛利率=毛利額/售價2．成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法成本毛利率=毛利額/成本價*100%3．兩種方法合用成本毛利率=銷售毛利率/（1-銷售毛利率）營業(yè)稅的計算應(yīng)交稅額=經(jīng)營收入*適用稅率城建或教育費附加稅=（實際交納的增值稅+實際交納消費稅+實際交納的營業(yè)稅）*適用稅率房產(chǎn)稅1從價計征2從租計征借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車船稅借：應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業(yè)稅1．雙定戶盈虧平衡法（費用測定法）月營業(yè)額=月費用總額/（毛利率-征收率）2．毛利率測定法經(jīng)營額和毛利率受市場制約趨向平均化數(shù)稅務(wù)局一視同認一年內(nèi)一般不作調(diào)整職工薪酬的核算撥交工會組織工會經(jīng)費時借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：銷售費用管理費用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險——養(yǎng)老保險——失業(yè)保險——社會保險——住房公積金——基本工資——工會經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險——養(yǎng)老保險等貸：銀行存款其他應(yīng)收款（由職工個人負擔的費用）按一定比例提取壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備壞賬損失確認1．因債務(wù)人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實不能收回2．因債務(wù)單位撤銷,資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足,確實不能收回3．因發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償會債務(wù),確實無法收回4．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年經(jīng)核查確實無償付收回借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益凈利潤=營業(yè)利潤——所得稅所得稅的應(yīng)納稅額與營業(yè)利潤存在兩種差異：1．永久性差異（不需調(diào)整）2.暫時性差異所得稅的應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損