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補計提上年度企業(yè)所得稅會計分錄：1、補計提時，賬務(wù)處理如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅貸：銀行存款應(yīng)答時間：2021-01-28，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~
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一、補計提上年度企業(yè)所得稅會計分錄：
1、補計提時，賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、年底所得稅計提與結(jié)轉(zhuǎn)會計的分錄：
1、年末計提時，會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、次年1月上繳時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
擴展資料：
企業(yè)所得稅：
1、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。
2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。
3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。
4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%
參考資料：百度百科-企業(yè)所得稅
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以前年度損益調(diào)整主要調(diào)整損益類科目，具體包括：①收入類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價值變動損益等②費用類科目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。③直接計入當(dāng)期利潤的利得：營業(yè)外收入④直接計入當(dāng)期利潤的損失：營業(yè)外支出《企業(yè)會計準(zhǔn)則》“6901以前年度損益調(diào)整”科目的主要賬務(wù)處理：（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
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收到以前年度所得稅退回的會計分錄，是借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：以年度損益調(diào)整，同時，需要將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤
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以前年度所得稅退回會計分錄：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
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企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：1、計提時：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅2、上繳時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤貸：所得稅
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交納上年所得稅如何寫會計分錄，根據(jù)5月31日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額，分錄三步驟。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借： 利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
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