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員工領用5000元備用金，對外支付了4600，退回400元，出納日記賬摘要記收誰誰報銷預支款差旅費長款沖減400元。會計記賬分錄借：管理費用4600 現(xiàn)金400 貸：其他應收款5000
Blackstar01234
企業(yè)員工報銷時，具體賬務處理如下：1、企業(yè)員工報銷前預借款項的，分錄為：(1)預借款項時：借：其他應收款——XX（員工）貸：銀行存款(2)員工憑發(fā)票進行報銷的，應根據(jù)報銷費用歸屬部門計入對應科目。報銷金額大于預借金額時，將多余部分支付給員工，分錄為：借：管理費用等（根據(jù)報銷費用歸屬部門計入對應科目）貸：其他應收款——XX（員工）銀行存款(3)當報銷金額小于預借金額時，收取員工剩余預借款，分錄為：借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）貸：其他應收款——XX（員工）2、企業(yè)員工不預借款項，直接憑發(fā)票進行報銷的：借：管理費用等（根據(jù)報銷費用歸屬部門計入對應科目）貸：銀行存款
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