特許權(quán)使用費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
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shazidoumei
交納的稅金借：其他應(yīng)收款-代扣代交稅款 貸：銀行存款支付的技術(shù)使用費(fèi)（需扣下代交的稅款）借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款收到技術(shù)使用費(fèi)發(fā)票后借：管理費(fèi)用 貸：預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款-代扣代交稅款
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一，企業(yè)收到加盟費(fèi)會(huì)計(jì)分錄為：A收到B的加盟費(fèi)，借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)范圍來，如經(jīng)營(yíng)范圍上無，則為其他業(yè)務(wù)收入）稅金、收取加盟費(fèi)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入繳納： 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、部分地區(qū)現(xiàn)還需繳納堤圍費(fèi)。B的賬務(wù)處理是 借：無形資產(chǎn)（支付加盟費(fèi)的全部費(fèi)用） 貸：銀行存款在付加盟費(fèi)的當(dāng)月開始攤銷，攤銷年限為合同年限二，企業(yè)收到保證金會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金（銀行存款或庫存現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)付款——××單位保證金
喵星隊(duì)長(zhǎng)
代扣代繳個(gè)人所得稅，涉及到從計(jì)提開始到實(shí)際繳納，具體會(huì)計(jì)分錄如下：
一、工資表計(jì)提未發(fā)放時(shí)
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
三、向稅局繳納個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
個(gè)人所得稅的改革
1、2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過。
2、起征點(diǎn)確定為每月5000元。新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
3、減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。
4、多項(xiàng)支出可抵稅。
今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。
5、新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。
新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。
6、2019年2月16日，國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)部門回應(yīng)新個(gè)人所得稅法實(shí)施后納稅記錄有關(guān)問題，個(gè)稅零申報(bào)并不影響納稅記錄連續(xù)性。
參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅法
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交納的稅金
借：其他應(yīng)收款-代扣代交稅款
貸：銀行存款
支付的技術(shù)使用費(fèi)（需扣下代交的稅款）
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到技術(shù)使用費(fèi)發(fā)票后
借：管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
貸：其他應(yīng)收款-代扣代交稅款
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
（一）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
（二）收到所購物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。
（三）補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
（四）退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。
擴(kuò)展文件；?《會(huì)計(jì)資料大全》
雪絨花05
特許加盟是有年限的，按年限攤銷，無殘值。特許加盟費(fèi)用應(yīng)該按月攤銷而不是按年，如果你今年一直沒有攤銷，可以本月一次性計(jì)提全年應(yīng)攤銷金額，明年開始要按月攤銷才好。攤銷分錄借營(yíng)業(yè)費(fèi)用-特許權(quán)使用費(fèi)貸累計(jì)攤銷每個(gè)月應(yīng)攤銷金額=30000/攤銷年限/12
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