項目投資的現(xiàn)金流由現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入兩個部分組成。

1、現(xiàn)金流出：

現(xiàn)金流出是指投資項目增加的現(xiàn)金支出額，包括以下項目：

（1）、固定資產(chǎn)投資支出，即廠房、建筑物的造價、設(shè)備的買價、運費、設(shè)備基礎(chǔ)設(shè)施及安裝費等。

（2）、墊支流動資金，是指項目投產(chǎn)前后分次或一次投放于流動資產(chǎn)上的資金增加額。

（3）、付現(xiàn)成本費用，是指與投資項目有關(guān)的以現(xiàn)金支付的各種成本費用。

（4）、各種稅金支出。

2、現(xiàn)金流入：

現(xiàn)金流入量是指投資項目增加的現(xiàn)金收入額或現(xiàn)金支出節(jié)約額，包括以下項目：

（1）、收現(xiàn)銷售收入。即每年實現(xiàn)的全部現(xiàn)銷收入。

（2）、固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入以及出售時的稅賦損益。如果固定資產(chǎn)報廢時殘值收入大于稅法規(guī)定的數(shù)額，就應(yīng)上繳所得稅，形成一項現(xiàn)金流出CO，反之則可抵減所得稅，形成現(xiàn)金流入量CI。

（3）、鋪底流動資金的收回。主要指項目完全終止時，因不再發(fā)生新的替代投資而收回的原墊付的全部流動資金額。

（4）、其他現(xiàn)金流入量。指以上三項指標(biāo)以外的現(xiàn)金流入項目。

擴展資料：

在現(xiàn)金流量表中，將現(xiàn)金流量分為三大類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：

經(jīng)營活動是指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目主要有：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

2、投資活動現(xiàn)金流量：

投資活動，既包括實物資產(chǎn)投資，也包括金融資產(chǎn)投資。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目主要有：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

3、籌資活動現(xiàn)金流量：

籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，取得借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目主要有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

參考資料來源：百度百科-現(xiàn)金流量