泰迪熊Teddy
【導(dǎo)讀】注冊會計師考試科目有六個，《稅法》科目只是其中之一，對于2021年考生，想要在規(guī)定的時間內(nèi)完成注冊會計師考試，快速拿到相應(yīng)的證書，就需要對注冊會計師各科目的重難點進行全面了解，制定針對性學(xué)習(xí)策略，同時也要掌握一些好的、有效的刷題方法，這樣才能保持更高的學(xué)習(xí)熱情和效率，那么注冊會計師《稅法》重難點是什么?如何進行必要刷題呢?一起來看看吧。
1、注冊會計師稅法重難點
(1)稅法中喜新不厭舊的新增考點
稅法近幾年變化較多，從2016年營改增到2020年資源稅改革，每年稅法考試大綱都會有新調(diào)整的內(nèi)容。以CPA稅法考試的規(guī)律來看，新增考點，新調(diào)整的考點歷年出題概率較大，其中2020年中涉及到新增和調(diào)整的考點例如：增值稅中的加計遞減政策、留抵退稅政策;資源稅法大面積的修訂等，復(fù)習(xí)中一定要重點關(guān)注哦!
(2)稅法中性價比之王各路小稅種
當(dāng)大家看到這里一定會疑惑，一路學(xué)習(xí)下來，我們更多關(guān)注的不應(yīng)該是流轉(zhuǎn)稅和所得稅嗎?流轉(zhuǎn)稅和所得稅我們要重視這個毋庸置疑，但小稅種值得我們花費相關(guān)的精力去琢磨么，值得!首先，從第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法到第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，這五章內(nèi)容加在一起分值大概有30分左右;其次，小稅種考核重點比較清晰，計算簡單，容易得分，我們要重視!
(3)稅法中的兩座高山增值稅法、企業(yè)所得稅法
增值稅法和企業(yè)所得稅法常年來盤踞在CPA稅法考試中綜合題的位置，這兩章難學(xué)，難懂，難算，難得分!其中增值稅法因為近幾年營改增導(dǎo)致內(nèi)容一直都有變化，然后增值稅應(yīng)納稅額計算是重點部分，2020年的考試中關(guān)于增值稅應(yīng)納稅又有部分新增內(nèi)容，所以重點中的重點一定要學(xué)習(xí)透徹;企業(yè)所得稅法同樣是考試的重難點，其中關(guān)于應(yīng)納稅額計算中扣除項目的限額、不得扣除的項目是高頻考點，后半部分企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠與應(yīng)納稅額的結(jié)合等都需要我們重點關(guān)注。重難點我們明確后，后三節(jié)是考試分數(shù)最多的點，也很容易丟分，這部分一定要多做題，從做題中找知識漏洞，題目錯的多不可怕，怕的是不做題。
2、注冊會計師稅法刷題方法
CPA稅法可以說是CPA六門科目中常識點最瑣細的，一起又有必定的計算量，所以稅法只學(xué)習(xí)常識點，不做題，是很難學(xué)習(xí)透徹的。多做題，做好題，在做題的過程中發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)的盲點，總結(jié)易錯考點等，有利于愈加全面地把握常識點，一起經(jīng)過做題又可以提高做題速度，可謂一舉多得，,在第二輪刷題中咱們需要把握以下這些技巧：
(1)必定要學(xué)習(xí)考題。CPA稅法考題發(fā)布的數(shù)量有限，但全體質(zhì)量較高，有必定的借鑒含義，尤其是一些重復(fù)出題的經(jīng)典考點，必定是考試的要點內(nèi)容。那么考生必定要把考題當(dāng)作是常識點來學(xué)習(xí)，經(jīng)過考題把握歷年的考試要點，出題思路等，全面站在考題的角度上提高對常識點的了解。
(2)必定要落筆做題。CPA稅法中的客觀題45分，主觀題60分，也便是說CPA稅法要點考的是主觀題。那么為了保證主觀題的得分率，那么我們必定多練習(xí)，多做題，培育做題的思路。并且在大題解題的過程中要培育跨章節(jié)思考問題的習(xí)慣，例如關(guān)稅、消費稅和增值稅相結(jié)合的計算題，例如契稅和土地增值稅結(jié)合的問題等等，溫習(xí)時要注意對比總結(jié)，融會貫通。
(3)必定要重視錯題。很多考生喜歡做新題，做過的標(biāo)題對錯都不管了，這樣其實是浪費資源因小失大的。請我們必定要重視錯題，無論是客觀題還是主觀題，錯題必定要特別標(biāo)明，并進行二次學(xué)習(xí)和計算，直到完全做對，完全弄理解為止。
(4)必定要回歸考點。最后我們無論是做多少標(biāo)題，其終究的目的便是把握常識點，所以我們要對標(biāo)題進行總結(jié)，了解標(biāo)題查核的常識點，進一步回歸到常識結(jié)構(gòu)中，便于更進一步學(xué)習(xí)把握常識點。
關(guān)于注冊會計師稅法重難點及注冊會計師稅法刷題方法，就給大家介紹到這里了，希望對大家能有所幫助，也希望大家能夠穩(wěn)扎穩(wěn)打，在重難點知識指引下，高效刷題，更多注冊會計師通關(guān)經(jīng)驗分享，歡迎大家持續(xù)關(guān)注，祝大家成功!
jason19203
對于現(xiàn)階段在備考的考生，一定要做好完整的規(guī)劃，應(yīng)試考試不建議循規(guī)蹈矩，我們要把握好重難點的學(xué)習(xí)，才能攻克難題順利過關(guān)。注會新大綱已經(jīng)發(fā)布，我們應(yīng)該根據(jù)新大綱的修訂制定完整的復(fù)習(xí)計劃，保證后期的順利通關(guān)。
為了能夠幫助更多學(xué)員順利通過考試，現(xiàn)結(jié)合日常輔導(dǎo)中學(xué)員的備考狀況及學(xué)員反饋的問題，總結(jié)出以下幾點備考建議，供第一輪備考注冊會計師《稅法》的考生參考：
1.深究考情，知己知彼。要想備考注會《稅法》，需要抽一點點時間做好功課?！抖惙ā房颇吭谧浦械牡匚皇蔷又?，理解記憶和計算相結(jié)合的考試特點，也造就了坑比較多的考試特點。
在4月底至6月底這個階段，建議各位考生結(jié)合各章節(jié)的不同點去逐個攻克。現(xiàn)就稅法當(dāng)中比較重要的幾個考察客觀題和主觀題做以下分類。(備注：此列示僅代表重點考點，不覆蓋所有考點)
客觀題考點重點分布：
主觀題考察重點分布：
MissAlice1203
注會稅法教材記憶口訣大全
在注冊會計師稅法增值稅這一章主要掌握銷項稅額和進項稅額的計算，混業(yè)經(jīng)營、混合銷售、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物應(yīng)納稅額的計算;在CPA稅法消費稅中需要掌握從價、從量、復(fù)合計征、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算;在CPA稅法營業(yè)稅章節(jié)中需要掌握它的計算方法就可以了。對于企業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、契稅、車船稅、車輛購置稅等等，參照流轉(zhuǎn)稅的必考點來復(fù)習(xí)。
口訣編號:01
針對內(nèi)容:稅法-消費稅
口訣如下:
銷售什么產(chǎn)品要繳納消費稅?
三男三女去開車
三男：煙酒及酒精鞭炮焰火
三女：化妝品護膚護發(fā)品貴重首飾及珠寶玉石
去開車：小汽車摩托車汽車輪胎汽油柴油
口訣編號:02
針對內(nèi)容:稅法-其他
口訣如下:
有些小稅種的稅金是不能計入應(yīng)交-應(yīng)交這樣的科目的，需要進入費用類科目，以下是記入管理費四個稅金：
等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花
有房：房產(chǎn)稅
有車：車船使用稅
有地：土地使用稅
有花：印花稅
口訣編號:03
針對內(nèi)容:稅法-增值稅
口訣如下:
在增值稅計算中，可抵扣的三個不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13% 由于這三個%容易混淆：
今日好運氣(7)
出門拾廢品 (10)
拾了13個農(nóng)產(chǎn)品(13)
口訣編號:04
針對內(nèi)容:稅法-增值稅
口訣如下:
口訣： 兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個送他人(7.8.)
視同銷售貨物的行為：
1，將貨物交給他人代銷
2，銷售代銷貨物
3，設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的`納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目
5.將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資
6.將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
8.將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈送他人
口訣編號:05
針對內(nèi)容:稅法-增值稅
口訣如下:
不得抵扣的進項稅前六項：固免非幾個非非
固(固定資產(chǎn))免(免稅項目)非(非應(yīng)稅項目)
幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品)
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