本人的實(shí)習(xí)單位為廣東中信會計(jì)師事務(wù)所，其前身為惠州中天信華會計(jì)師事務(wù)所，于20xx年x月經(jīng)廣東省財(cái)政廳批準(zhǔn)及財(cái)政部備案，在惠州市工商行政管理局登記注冊的會計(jì)師事務(wù)所。20xx年x月經(jīng)廣東省工商行政管理局批準(zhǔn)，事務(wù)所名稱榮升為廣東中信會計(jì)師事務(wù)所。廣東中信會計(jì)師事務(wù)所主要從事的業(yè)務(wù)包括：審計(jì)，驗(yàn)資，會計(jì)，稅務(wù)，代理。該所現(xiàn)有注冊會計(jì)師7名，員工15名。

1、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們審計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過課程實(shí)習(xí)，能夠更熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。

因此，通過此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

2、實(shí)驗(yàn)要求

(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容和運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)程序。

(二)了解利潤表審計(jì)的內(nèi)容和運(yùn)用利潤表的審計(jì)程序。

(三)了解主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款二個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)程序。

(四)了解熟練運(yùn)用應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊三個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)程序。

(五)熟練運(yùn)用存貨成本的審計(jì)程序，并對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核。

(六)熟練運(yùn)用現(xiàn)金、銀行存款二個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)程序。

3、實(shí)驗(yàn)過程

(一) 計(jì)劃階段

計(jì)劃階段是整個(gè)審計(jì)過程的起點(diǎn)，其工作主要包括：

(1)、調(diào)查了解客戶的基本情況;

(2)、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;

(3)、確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域;

(4)、編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等。

(二) 實(shí)施審計(jì)階段

實(shí)施審計(jì)階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)，其工作主要包括：

(1)、對客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估;

(2)、修訂審計(jì)計(jì)劃;

(3)、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)真實(shí)性

(三) 審計(jì)完成階段

審計(jì)完成階段是實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作的結(jié)束，其主要工作包括：

(1)、審定審計(jì)證據(jù);

(2)、編寫管理建議書;

(3)、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告;

(4)、建立審計(jì)檔案。

4、實(shí)驗(yàn)總結(jié)

(一)、了解審計(jì)案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。

這點(diǎn)讓我體會特別深，首先要先了解被審計(jì)單位，了解其基本業(yè)務(wù)。避免在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時(shí)間，復(fù)核人，復(fù)核時(shí)間等。

(二)、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫

在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的，到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。

(三)、填寫審定表的注意點(diǎn)

首先明確審計(jì)是對報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)，而不是會計(jì)科目。那么就會了解對貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序一一核對報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計(jì)報(bào)表過入，報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會計(jì)報(bào)表過入，個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的，舉個(gè)例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

(四)、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的

審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的，應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦Ｓ玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用，不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。

(五)、了解虛假痕跡

造假總會出現(xiàn)紕漏，應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑，不過“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款，需要實(shí)物，實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。

一、被審單位概況

湖南省新風(fēng)機(jī)械廠是由中國三重集團(tuán)控股的股份制企業(yè)，其股本為500萬元，其中，中國三重集團(tuán)投資300萬元，占總股本的60%：湘建宏源開發(fā)公司投資140萬元，占總股本的28%;企業(yè)高管人緣投資60萬元，占總投資的12%。

該廠雖然是三重集團(tuán)充分控股的企業(yè)，但完全享有獨(dú)立的法人地位，對其一切生成、經(jīng)營活動(dòng)承擔(dān)全部的法律責(zé)任。

二、審計(jì)內(nèi)容

準(zhǔn)備階段：

1、實(shí)驗(yàn)室管理人員配合指導(dǎo)老師將有關(guān)實(shí)驗(yàn)資料和設(shè)備準(zhǔn)備到位;

2、組成審計(jì)小組，明確審計(jì)崗位;

3、調(diào)查了解被審計(jì)單位的相關(guān)情況;

4、簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;

5、計(jì)劃審計(jì)工作，編制審計(jì)計(jì)劃;

實(shí)施階段：

1、幾環(huán)階段確定的范圍、要點(diǎn)、步驟、方法、進(jìn)行取證、評價(jià);

2、各循環(huán)審計(jì)實(shí)施中所需要的審計(jì)工作底稿的格式根據(jù)實(shí)際情況選擇使用;

3、填寫審計(jì)工作底稿;

4、在匯總、歸納、完備審計(jì)證據(jù)時(shí)按照實(shí)務(wù)中的要求，先由各循環(huán)審計(jì)責(zé)任人按照索引號的規(guī)律整理，然后，每個(gè)審計(jì)小組按要求匯總根據(jù)整理。

報(bào)告階段:

1、按業(yè)務(wù)循環(huán)完成各會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)測試后，應(yīng)匯總審計(jì)測試結(jié)果，進(jìn)行更具綜合性的審計(jì)工作;

2、在上述基礎(chǔ)上評價(jià)審計(jì)結(jié)果，并由指導(dǎo)老師進(jìn)行三級復(fù)核，之后與客戶溝通，確定應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型和措辭，進(jìn)而編制審計(jì)報(bào)告并提供管理建議書。

歸檔階段：

1、各審計(jì)小組按審計(jì)檔案管理的要求歸類整理相關(guān)的審計(jì)工作底稿;

2、整理實(shí)驗(yàn)日志，撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告;

3、指導(dǎo)老師綜合評定成績;

4、實(shí)驗(yàn)資料歸檔。

三、實(shí)驗(yàn)過程描述

(一)各相關(guān)實(shí)驗(yàn)人員接受審計(jì)資料，按審計(jì)計(jì)劃方案實(shí)施審計(jì)

(二)審計(jì)小組相關(guān)責(zé)任人執(zhí)行控制測試、實(shí)施性測試

(三)全體成員撰寫工作底稿取得審計(jì)證據(jù)

(四)全體成員整理、歸納、匯總、完備審計(jì)底稿

四、實(shí)驗(yàn)結(jié)論：

通過這一周的實(shí)習(xí)讓我對審計(jì)崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識，并在實(shí)際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計(jì)和審計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更明確的方向和目標(biāo)。

五、實(shí)驗(yàn)收獲

經(jīng)過這一周的審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，使我的基礎(chǔ)會計(jì)知識在審計(jì)工作中得到了驗(yàn)證，進(jìn)一步深刻了我對審計(jì)流程的了解。并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足之處，比如自己不夠仔細(xì)，經(jīng)常輸錯(cuò)數(shù)字，引起了不必要的麻煩，因此以后在學(xué)習(xí)中或者工作中都要仔細(xì)認(rèn)真。

六、建議：

1、希望多幾個(gè)老師來指導(dǎo)我們，這樣效果會更好一些;

2、希望能先學(xué)完審計(jì)學(xué)這本書之后再進(jìn)行審計(jì)實(shí)習(xí)，這樣就能充分地利用理論與實(shí)際相結(jié)合;

20xx年x月x日

一、引言

審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性比較強(qiáng)的的學(xué)科，我們在學(xué)習(xí)的過程中不應(yīng)局限于理論知識，應(yīng)理論聯(lián)系實(shí)際，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。我們通過對《審計(jì)學(xué)原理》與《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)》的學(xué)習(xí)，初步掌握了審計(jì)的原理、程序、方法。本學(xué)期我們以小組討論的方式，在老師的指導(dǎo)下，對時(shí)代集團(tuán)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其相關(guān)資料進(jìn)行模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)，鞏固所學(xué)知識，培養(yǎng)實(shí)踐動(dòng)手能力，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神。通過主動(dòng)獲取知識、應(yīng)用知識和解決問題，提高創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力。

二、審計(jì)軟件應(yīng)用課程的目的及意義

1、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

(一)通過審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)，使我們掌握利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)的基本思路和操作流程;初步掌握被審計(jì)單位的基本資料，分析案例，找異常，通過小組討論和實(shí)際操作，掌握錯(cuò)賬的更正方法，未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整方法等，把所學(xué)的理論與實(shí)踐結(jié)合起來，為以后的學(xué)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)。

(二)掌握《審易A5》軟件的基本功能并熟練應(yīng)用其進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

(三)比較系統(tǒng)的練習(xí)會計(jì)報(bào)表的審查。

將上述各項(xiàng)要求及實(shí)驗(yàn)步驟編寫成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。

2、實(shí)驗(yàn)意義

(一)通過審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)，進(jìn)一步鞏固課堂所學(xué)的理論知識。在實(shí)驗(yàn)中，我們要將理論課所講的內(nèi)容與實(shí)際操作進(jìn)行對照，弄清模擬實(shí)驗(yàn)資料中全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)實(shí)務(wù)處理，有關(guān)數(shù)字的來龍去脈和相互關(guān)系，以及完整的核算過程和操

作方法等。

(二)進(jìn)行操作，提高實(shí)際工作能力。在實(shí)驗(yàn)中，運(yùn)用各種資料，要按要求親自動(dòng)手進(jìn)行完成各項(xiàng)工作，提高實(shí)際操作能力。

(三)通過實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)實(shí)務(wù)基本技能。

三、審計(jì)軟件應(yīng)用課程簡介

該課程主要圍繞用友審易A5軟件的應(yīng)用展開，期間老師以上機(jī)實(shí)際演示進(jìn)行授課，在課程中，徐老師進(jìn)行屏幕控制，以最直觀的方式進(jìn)行軟件應(yīng)用的演示，達(dá)到了高效的授課效果，數(shù)據(jù)主要來源于時(shí)代集團(tuán)和五金公司，我們對他們的固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行審查，找出其中存在的漏洞和舞弊。并對其提出解決方案和建議，做出實(shí)驗(yàn)報(bào)告。

四、審計(jì)軟件應(yīng)用實(shí)驗(yàn)內(nèi)容

首先我們進(jìn)行的個(gè)人實(shí)驗(yàn)，個(gè)人實(shí)驗(yàn)以老師自身操作展開，個(gè)人體驗(yàn)完成進(jìn)行。

1、 系統(tǒng)初始化與審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備;

在徐老師的指導(dǎo)下，按照實(shí)例進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置、審計(jì)項(xiàng)目建立、并導(dǎo)入整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程貫穿的案例，用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能做好了數(shù)據(jù)采集工作。

2、 審計(jì)實(shí)施階段;

主要包括應(yīng)收項(xiàng)目審計(jì)、其他應(yīng)付款審計(jì)、貨幣資金分析審計(jì)、收入成本審計(jì)、現(xiàn)金科目審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、稅收檢查審計(jì)、虛列負(fù)

債，利潤核算審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)等;

將上述查詢結(jié)果發(fā)送到底稿，運(yùn)用職業(yè)判斷形成審計(jì)意見。

3、審計(jì)終結(jié)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，并生成審計(jì)報(bào)告，最后完成審計(jì)底稿歸檔。

在個(gè)人實(shí)驗(yàn)完成的基礎(chǔ)之上，我們強(qiáng)化進(jìn)行了小組實(shí)驗(yàn)，對時(shí)代集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析和審計(jì)，并以討論的形式綜合了其存在的問題，遇到不懂得問題時(shí)，及時(shí)地向徐老師提出咨詢，以老師的專業(yè)建議為基礎(chǔ)，得出審計(jì)結(jié)論，并出具客觀獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告。最后以老師歸納講評的方式結(jié)束課程的結(jié)業(yè)。

五、審計(jì)軟件應(yīng)用實(shí)驗(yàn)總結(jié)

雖然只有短暫的五周課，但每次我們都做得很認(rèn)真，實(shí)驗(yàn)完成的進(jìn)度也很快，徐老師很耐心地為我們進(jìn)行了示范，具有很強(qiáng)的可操作性和理解性。在之前的審計(jì)學(xué)習(xí)過程中，一直對審計(jì)有濃厚的學(xué)習(xí)熱情。我們的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｊ绞谴蠹腋髯赃M(jìn)行演練，由老師對有問題的同學(xué)進(jìn)行指導(dǎo)。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進(jìn)程，又考慮到了個(gè)別需求，與我們的實(shí)驗(yàn)課性質(zhì)很匹配?，F(xiàn)在回想起來，從審計(jì)初始階段到終結(jié)階段，一切都是與鼠標(biāo)、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點(diǎn)或結(jié)果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內(nèi)完成，大大提高了審計(jì)工作的效率。但是，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作同樣需要我們具備細(xì)心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。倘若審計(jì)工作已經(jīng)進(jìn)行到了尾聲，這樣的情況發(fā)生，那么后果就更為嚴(yán)重;若是在工作崗位上，說不定便會造成經(jīng)濟(jì)上或其他方面的損失。還有，計(jì)算機(jī)軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是

對軟件的理解操作不當(dāng)，也會直接導(dǎo)致審計(jì)工作中發(fā)生錯(cuò)誤。

最后，要再次感謝徐老師的耐心、悉心的指導(dǎo)與關(guān)愛!

六、對審計(jì)軟件應(yīng)用課程的建議

1、繼續(xù)延續(xù)這種以實(shí)際操作為手段展開的上課方式，直觀的向?qū)W生展示所要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，畢竟軟件應(yīng)用操作性很強(qiáng)，在機(jī)房上課大大得提高了學(xué)習(xí)的效率，也調(diào)動(dòng)了學(xué)生們的學(xué)習(xí)熱情;

2、機(jī)房的屏幕控制系統(tǒng)有待提升，經(jīng)常會出現(xiàn)掉線的現(xiàn)象，容易因?yàn)槿狈刂贫鴮?dǎo)致的學(xué)生思想拋錨的現(xiàn)象，降低了授課和學(xué)習(xí)的效率;

3、希望徐老師在以后的授課過程中繼續(xù)保持這樣的授課態(tài)度，跟學(xué)生多溝通，耐心地對大家存在的問題提出幫助，哪怕再簡單;

謝謝您的悉心地授課，對我們的包容和尊重!