cuteorange290
【練習題二】
單項選擇題
1、甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，至0期日為5月10日。4月6 日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額是()元。
A.301 680
B.298 980
C.298 950
D.298 320
2、 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于“營改增”應稅服務的是()。
A.技術轉讓服務
B.出租設備
C.轉讓土地使用權
D.轉讓商標權
3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定.因港口作業(yè)發(fā)生的糾紛，享有管轄權的人民法院是()。(2014年)
A.港口所在地人民法院
B.被告住所地人民法院
C.原告住所地人民法院
D.原告住所地或者被告住所地人民法院
4、 2014年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅()元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
5、 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是()。
A.自出票日起1個月
B.自出票日起2個月
C.自出票日起3個月
D.自出票日起4個月
多項選擇題
6、 個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其免稅金額規(guī)定有()。
A.在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY1倍數(shù)額以內的部分
B.按政府規(guī)定實際繳納的保險費
C.按政府規(guī)定實際繳納的住房公積金
D.在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY1倍數(shù)額以內的部分
7、根據(jù)《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅
不定項選擇題
8、中國公民王某在國內甲公司擔任工程師，2012年12月收入情況如下：
(1)基本工資6000元，全勤獎2000元，崗位津貼l000元，差旅費津貼300元。
(2)全年一次性獎金7500元。
(3)省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8000元。
(4)企業(yè)債券利息3500元，l年期儲蓄存款利息500元。
(5)摩托車被盜，獲得保險公司賠款4000元。
(6)應邀到某職業(yè)培訓機構授課3次，每次講課費l000元。
已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的減除費用800元.4000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得個人所得稅稅率表如下(此處略)。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答問題。
王某的下列收入中，免予或者暫免征收個人所得稅的是()。
A.科技進步獎8000元
B.企業(yè)債券利息3500元
C.儲蓄存款利息500元
D.保險賠償4000元
判斷題
9、出票人簽發(fā)空頭支票或與其預留簽章不符的支票，一律由中國人民銀行處以票面金額5%的罰款。()
10、納稅人將自產、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。()
莫強求Jt
此題有一個地方需要理清，后面就好算了。煤氣管道初裝費100萬，是否向購房者收??？實務上應該是的，所以，取得收入為8100萬；自建房產銷售要繳兩道稅金，一個是銷售、另一個是建筑；1、銷售部份營業(yè)稅：8100*0.05=405萬；2、建筑業(yè)3%營業(yè)稅部份要計算組成計稅價格：5000*(1+0.15)/(1-0.03)=5927.84 5927.84*0.03=177.843、營業(yè)稅合計：405+177.84=582.84萬當然了，這是假設煤氣初裝費由公司代收、轉付給煤氣公司的情況；一般人也不會自己去找煤氣公司的，證照都在開發(fā)商那邊！還有！建筑成本5000萬，也得留意一下，核算及分攤是否正確！照理說，這5000萬應該已包含了支付給煤氣公司的錢才對。這個問題的考點有兩個：1、自建自售的房產要繳兩道營業(yè)稅；2、營業(yè)稅的營業(yè)額包含了收取的款項及其他價外費用；本題用煤氣初裝費做為考點，說真的，不好！舉例很有問題，但是，也就這樣了吧。 這道題如果能加上土地增值稅那就更好了，可惜條件給得不夠，在我看來，這個開發(fā)案沒賺到幾個錢！ 所以啦！我說題目有問題吧！如果那個100萬要按3%交，那建筑成本就是5100萬不是嗎？可是題目講了，是5000萬，也只能當做是向客戶收的，然后，這個初裝費已含在5000萬成本之內了。
就在水的一方
銷售自建商品房，要繳納建筑業(yè)和銷售不動產營業(yè)稅。對收取的城市基礎設施配套費，稅法規(guī)定，不論會計上如何核算，均應作為銷售不動產營業(yè)額征稅。應納建筑業(yè)營業(yè)稅=5000*(1+15%)/(1-3%)*3%=177.84萬元；應納銷售不動產營業(yè)稅=(8000+100)*5%=405萬元
huangmanjing
征收方式 ：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收
稅款征收措施(★★★)
具體措施：核定、調整稅額;責令繳納并加收滯納金;責令提供納稅擔保;稅收保全措施;稅收強制執(zhí)行措施;阻止出境。
【注意1】區(qū)分稅款征收方式與稅款征收措施：稅款征收方式是征稅的方法，稅款征收措施是保證稅款及時足額入庫的手段。
【注意2】區(qū)分稅款征收措施與稅務行政處罰：稅款征收措施屬于行政強制措施，是納稅人應履行的義務不履行國家采取的強制其履行的手段，并非處罰。
(一)核定、調整應納稅額(★★)(2014年多選)
1.核定應納稅額的情形
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;
(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(4)雖設置賬簿，但賬目混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理“納稅申報”，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
【記憶提示】可以核定的情形要么沒賬要么相當于沒賬。
2.核定方法
(1)參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;
(2)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定;
(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;
(4)按照其他合理方法核定。
當其中一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。
(二)滯納金(★★★)(11、13、14年單選)
1.計算公式
滯納金=應納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰
2.滯納天數(shù)
自納稅期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。(算尾不算頭)
【鏈接】票據(jù)法貼現(xiàn)期的計算：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日。(算頭不算尾)
【注意】滯納金與實體法納稅期限的`結合考查。
(三)納稅擔保(★★)(12年多選;14年單選)
1.擔保方式
保證、抵押、質押
2.適用納稅擔保的情形
(1)稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期限之前經責令其限期繳納應納稅款，在“限期內”發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的。
(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。
(3)納稅人同稅務機關在“納稅”上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。
(4)其他。
3.納稅擔保的范圍
稅款;滯納金;實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
【鏈接】票據(jù)法：追索內容
優(yōu)質會計資格證問答知識庫
