中級(jí)會(huì)計(jì)真實(shí)案例
0子爵綠子0
redfishchy
案例1做法是錯(cuò)誤的。1、應(yīng)查明長短款的原因，如確實(shí)是差誤短款應(yīng)由出納員補(bǔ)交，長款應(yīng)作收益處理。2、應(yīng)做銀行余額調(diào)節(jié)表。
dp72893325
你好，很高興為你回答問題！解析：案例1：（1）、甲公司購入貨運(yùn)汽車的入賬價(jià)值=300000+20000=320000元。借：固定資產(chǎn)-貨運(yùn)汽車 320000貸：銀行存款 320000（2）、每年應(yīng)計(jì)提折舊額=（320000-20000）÷5=60000元?jiǎng)t：2007年應(yīng)計(jì)提的折舊額=60000÷2=30000元說明：由于你題中沒有告訴該汽車的用途，我就以銷售部門使用給你作相關(guān)處理：借：銷售費(fèi)用 30000貸：累計(jì)折舊 30000（3）、2007年末，該固定資產(chǎn)的賬面凈值=320000-30000=290000元其可收回金額為220000元，則發(fā)生減值。減值額=290000-220000=70000元。借：資產(chǎn)減值損失 70000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70000（4）、2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（220000-10000）/4=52500元借：銷售費(fèi)用 52500貸：累計(jì)折舊 52500（5）、2008年末減值測(cè)試前，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=220000-25200=167500元，其可收回凈額為188000元，未發(fā)生減值。故不作賬務(wù)處理。案例2、（1）、借：材料采購-A材料 20000應(yīng)交費(fèi)用-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：應(yīng)付賬款 23400（2）、借：原材料-A材料 22000貸：材料采購-A材料 20000材料成本差異 2000（3）、借：生產(chǎn)成本 25300（230×110）貸：原材料-A材料 25300（4）、借：預(yù)付賬款-甲公司 20000（50000×40%）貸：銀行存款 20000（5）、借：原材料-B材料（暫估） 12000貸：應(yīng)付賬款 12000（6）、借：原材料-A材料 44000（400×110）材料成本差異 6000（50000-44000）貸：預(yù)付賬款-甲公司 20000銀行存款 30000（7）、本期購進(jìn)A材料數(shù)量=（200+400）=600件本期形成材料成本差異額=-2000+6000=4000元（借方，超支差異）合計(jì)形成的超支差異率=（4000-1855）/（600+50）=2145/650=3.3元/件則：結(jié)轉(zhuǎn)差異額：發(fā)出材料應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)額=230×3.3=759元，結(jié)余材料應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)額=（4000-1855）-759=1368元借：生產(chǎn)成本 759貸：材料成本差異 759如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問?。?！
小梅子zh
一 1兩個(gè)都是錯(cuò)誤 2現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)，以實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)。如果盤盈，即現(xiàn)金長款，會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待查明原因后，如果是應(yīng)付而忘了付的款的： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 如果找不到原因：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入如果盤虧，即現(xiàn)金短款，會(huì)計(jì)分錄為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 待查明原因后，如果是應(yīng)收而未收的員工罰款等： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 如果找不到原因：借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 銀行對(duì)賬單不能用作記賬的憑證。?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 二
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問答知識(shí)庫
