2017年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案（部分）一、單選題1.下列消費(fèi)品中，暫緩征收消費(fèi)稅的是( )。A.潤滑油B.石腦油C.燃料油D.航空煤油【答案】D【解析】航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收2.【題干】下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()?！具x項(xiàng)】A.公立醫(yī)院占用耕地B.鐵路線路占用耕地C.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地D.民用飛機(jī)場跑道占用耕地【答案】A3.【題干】國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是()?！具x項(xiàng)】A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的資金【答案】B4.【題干】下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。【選項(xiàng)】A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出【答案】B5.【題干】下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。【選項(xiàng)】A.工程合同工程合同B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同會(huì)計(jì)制度咨詢合同會(huì)計(jì)制度咨詢合同會(huì)計(jì)制度咨詢合同C.稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合同D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同【答案】A6.【題干】某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()?！具x項(xiàng)】A.家庭生活用電支出B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款【答案】C7. 【題干】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()?！具x項(xiàng)】A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金B(yǎng).延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動(dòng)審批D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天【答案】C8. 【題干】下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)順序中，正確的是()?！具x項(xiàng)】A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B.國籍、永久性住所、重要利益、習(xí)慣性居處、C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A9. 【題干】下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()?！具x項(xiàng)】A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.納稅對象【答案】C10. 【題干】下列關(guān)于車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中正確的是()?！具x項(xiàng)】A.最低計(jì)稅價(jià)格是由省國家稅務(wù)局核定的B.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為同類型車輛的平均計(jì)稅價(jià)格C.最低計(jì)稅是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價(jià)格核定的D.最低計(jì)稅價(jià)格是參照市場平均貿(mào)易價(jià)格核定的【答案】D11. 【題干】下列消費(fèi)品中，應(yīng)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()?！具x項(xiàng)】A.卷煙B.鉆石C.高檔手表D.鍍金首飾【答案】B12. 【題干】下列需要繳納增值稅的是()。【選項(xiàng)】A.獲得保險(xiǎn)賠償B.取得存款利息C.收取包裝物租金D.去的中央財(cái)政補(bǔ)貼【答案】C13. 【題干】某煙草公司2017年8月8日到鄰縣收購煙草支付價(jià)款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。【選項(xiàng)】A.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日D.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)甲報(bào)繳納煙葉稅【答案】C14. 【題干】下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出D.企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出【答案】C15. 【題干】某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平的廠房，建造成本和費(fèi)用為2000萬元2016年能竣工驗(yàn)收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()。【選項(xiàng)】A.3 500萬元B.3 200萬元C.3 560萬元D.3 000元【答案】C16. 【題干】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是()。【選項(xiàng)】A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.沒收違法所得D.計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)【答案】D17. 【題干】對下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是()?！具x項(xiàng)】A.貸款服務(wù)B.般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)【答案】A18. 【題干】下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()?！具x項(xiàng)】A.純電動(dòng)車B.使用新能源的混合動(dòng)力汽車C.燃燒電池汽車D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車【答案】D19. 【題干】下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅線中應(yīng)計(jì)入出回貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()?！具x項(xiàng)】A.單獨(dú)列明支付給境外的傭金B(yǎng).出口關(guān)稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)D.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】D二、多項(xiàng)選擇題1.【題干】下列關(guān)于稅收情報(bào)交換的表述中，正確的有()?！具x項(xiàng)】A.稅收情報(bào)應(yīng)作密件處理B.稅收情報(bào)交換在稅收協(xié)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收情報(bào)交換應(yīng)在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進(jìn)行D.我國從締約國主管當(dāng)局獲取的稅收情報(bào)可以在訴訟程序中出示【答案】ABCD2.【題干】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，正確的有()?！具x項(xiàng)】A.被收購方應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.受讓方取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定【答案】ABC3.根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有()。A.行政罰款B.停止出口退稅權(quán)C.加收滯納金D.沒收財(cái)物違法所得【答案】ABCD4.【題干】以下選項(xiàng)中獲取的房屋權(quán)屬中，可以免征契稅的有()。【選項(xiàng)】A.因房屋拆遷取得的房屋B.以實(shí)物交換取得的房屋C.全資公司的母公司劃轉(zhuǎn)的房屋D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償?shù)姆课荨敬鸢浮緾D5.【題干】下列支出作為長期待攤費(fèi)用核算的有()。【選項(xiàng)】A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)改建支出【答案】ABC6.【題干】增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅的有()。【選項(xiàng)】A.提供文化體育服務(wù)B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.稅務(wù)咨詢服務(wù)【答案】ABC7.【題干】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()?！具x項(xiàng)】A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)同時(shí)對查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】CD8.【題干】下列方式獲取的房屋中，可以免征契稅的有()。【選項(xiàng)】A.居民購置的商品房B.運(yùn)動(dòng)員以獲獎(jiǎng)方式承受的房屋C.醫(yī)院購買用于門診部的商鋪D.因債轉(zhuǎn)股新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的房屋【答案】CD9.【題干】對個(gè)體商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許對一些支出項(xiàng)目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()?！具x項(xiàng)】A.個(gè)體商戶業(yè)主的工資薪金可以證實(shí)扣除B.實(shí)際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險(xiǎn)一金”可以稅前扣除C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可證實(shí)扣除D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除【答案】BD10.【題干】下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計(jì)征印花稅的有()?！具x項(xiàng)】A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同【答案】ABD11.【題干】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。【選項(xiàng)】A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】AC