注冊會計師稅務(wù)考試題
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bismarck66
1.單選題
應(yīng)納稅額在人民幣()以下的船舶可以免征船舶噸稅。
A、50元
B、100元
C、200元
D、500元
【答案】A
【解析】
應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免征噸稅。
2.單選題
下列關(guān)于船舶噸稅的說法，不正確的是()。
A、無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸計算
B、應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報告，并在不可抗力原因除后，依照本法規(guī)定向海關(guān)申報納稅
C、稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息
D、噸稅稅款、稅款滯納金、罰款以人民幣計算
【答案】C
【解析】
應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起三年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息
3.多選題
下列屬于資源稅納稅人的有()。
A、開采煤礦的個體經(jīng)營者
B、進(jìn)口礦產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)
C、開采海洋石油的中外合作企業(yè)
D、生產(chǎn)海鹽的單位
【答案】ACD
【解析】
選項B，資源稅進(jìn)口不征出口不退，進(jìn)口礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
4.單選題
根據(jù)資源稅規(guī)定，原油、天然氣資源稅實行()。
A、從量征收
B、從價征收
C、復(fù)合征收
D、選擇征收
【答案】B
【解析】
根據(jù)資源稅規(guī)定，原油、天然氣資源稅實行從價計征。
5.單選題
下列各項中，征收資源稅的是()。
A、人造石油
B、已稅原煤加工的洗選煤
C、蜂窩煤
D、提取地下鹵水曬制的鹽
【答案】D
【解析】
選項ABC，不征收資源稅。
6.單選題
下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說法中，不正確的是()。
A、資源稅代扣代繳的適用范圍應(yīng)限定在除原油、天然氣、煤炭以外的，稅源小、零散、不定期開采等難以在采礦地申報繳納資源稅的礦產(chǎn)品
B、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時適用開采地的稅率標(biāo)準(zhǔn)
C、對已納入開采地正常稅務(wù)管理或者在銷售礦產(chǎn)品時開具增值稅發(fā)票的納稅人，不采用代扣代繳的征管方式
D、收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位
【答案】B
【解析】
選項B，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅率標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳資源稅
7.單選題
下列關(guān)于水資源稅表述錯誤的是()。
A、除規(guī)定情形外，水資源稅的納稅人為直接取用地表水、地下水的單位和個人
B、水資源稅按不同取用水性質(zhì)實行差別稅額，地下水稅額要高于地表水
C、水資源稅實行從價計征
D、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅
【答案】C
【解析】
水資源稅實行從量計征。
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注冊會計師稅法考試題型及分值：單項選擇題24小題，共24分；多項選擇題14小題，共21分；計算題4小題，共24分；綜合題2題，共31分。注會《稅法》科目滿分為100分，60分合格。
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1.多選題下列單位或者個人可能成為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人的有()。A.個體經(jīng)營者B.外商投資企業(yè)C.行政單位D.軍事單位【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個人，為消費(fèi)稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個人是指個體工商戶及其他個人。2.多選題下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有()。A、超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車B、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅C、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍D、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍【答案】ACD【解析】對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。3.單選題下列項目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙【答案】C【解析】選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。4.單選題某化妝品廠2019年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型高檔化妝品，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，已知高檔化妝品的成本利潤率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A、12.68B、26.4C、15.53D、45.20【答案】C【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(萬元)5.多選題關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理B、增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D、代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點在委托方所在地【答案】AB【解析】選項C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點在代扣代收地。6.單選題下列各項中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D、納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)【答案】D【解析】納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)。7.多選題關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。A、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B、由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%【答案】ABC【解析】選項D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。以上就是關(guān)于2021年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊會計師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時關(guān)注本平臺哦!
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