秋月羽羽
向會計人員索取保管備用金人員與金額名單，然后從中抽樣、或者全查。備用金保管人員必須記帳，帳冊格式如下述。最好公司已經(jīng)有備用金管理辦法，否則就依據(jù)以下原則，核對是否都有做到位！？記賬項目說明：(1) 憑證號：是指按照報銷憑證的日期，從前到后進(jìn)行排序，一張憑證一個號。(2) 日期：按照報銷憑證上的日期進(jìn)行填寫(3) 收入金額：是指收到總公司撥付的日常費(fèi)用金額，該項不需要編寫憑證號。(4) 支出金額：是指支出的各項費(fèi)用金額(5) 余額：是指現(xiàn)金余額(6) 費(fèi)用類別：是指從公司統(tǒng)一設(shè)置的費(fèi)用類別中找出適合的進(jìn)行填寫，不得另設(shè)類別，特殊情況應(yīng)向公司財務(wù)請示，統(tǒng)一增設(shè)類別。如果一張報銷憑證填寫有多個費(fèi)用類別，應(yīng)在現(xiàn)金日記賬中逐一登記。(7) 內(nèi)容摘要：是指簡要描述該項費(fèi)用開支的內(nèi)容(8) 附單據(jù)（張）：是指這張報銷憑證下所附的所有單據(jù)的張數(shù)，應(yīng)注明幾張發(fā)票，幾張收據(jù)。(9) 經(jīng)手人：是指報銷憑證上填寫的經(jīng)手人。(10) 費(fèi)用歸屬：是指區(qū)分總部、某子公司、某分公司各自的費(fèi)用，或者是業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部、業(yè)管部等等。(11) 打款戶名：是指費(fèi)用支出時，收款人的戶名，如果收款人戶名與經(jīng)手人不一致時，需要經(jīng)手人提供委托收款證明，交公司存檔。（付現(xiàn)金則可以不填）(12) 支付方式：是指支出費(fèi)用時，是通過網(wǎng)銀還是現(xiàn)金。盤點(diǎn)備用金，余額與帳冊余額是否相符？備用金補(bǔ)充與報銷是否符合規(guī)定？費(fèi)用核準(zhǔn)是否正確：費(fèi)用類別中的某些項，金額在500元以下的費(fèi)用由XX經(jīng)理審批；500元以上的費(fèi)用由XX經(jīng)理審查后，報總經(jīng)理核決。某些項以外的，另由XXX審批。（500元是舉例）年底是否結(jié)算備用金并繳回至財務(wù)部？
小妖樂樂10
是客戶收了你們的預(yù)留金還是你們收了別人的預(yù)留金，如果是你們收了別人的預(yù)留金:賬務(wù)處理為:借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款如果是別人收了你們的預(yù)留金，賬務(wù)處理為借:其他應(yīng)收款貸:應(yīng)收賬款(在應(yīng)收款項中扣除的款項)
米老鼠NANA
在審計中發(fā)現(xiàn)，被審計單位從“會計核算中心”借出備用金，用于差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等支出。但這些借出的備用金在管理和使用上存在以下問題：一、借入備用金的存放不規(guī)范，一般都以個人姓名在銀行開戶，存入單位借出的備用金，形成“公款私存”。 二、備用金在被審計單位不做賬，這往往給報賬員造成一種錯覺，認(rèn)為這錢怎么支都行，票據(jù)不合理換一張合理的票據(jù)，只要能在核算中心報銷就合理合法了，使備用金沒有發(fā)揮正確的用途。 三、備用金在管理上存在問題，個人借款、各項往來不開收、付據(jù)，使得備用金的管理和使用條理不清，存在公款私用的問題。 四、有備用金的存在，給“小金庫”的滋生和蔓延提供了土壤。一些單位的資金存放在保險庫內(nèi)，無法分清是備用金還是其它資金，使得備用金與其它資金混淆，造成小金庫無法及時被發(fā)現(xiàn)和清理。 《會計法》《企業(yè)會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，備用金管理和使用必須具備約束力。 會計師事務(wù)所所出具的所有審計報告都是根據(jù)《企業(yè)會計制度》的相關(guān)條例去審查被審計單位的。由于備用金出現(xiàn)的諸多問題，現(xiàn)在多數(shù)會計師事務(wù)所已經(jīng)將其作為重點(diǎn)項目進(jìn)行審查。
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