霍爾因斯基
1我認為會計分錄總科目沒問題,但領用生產(chǎn)原材料和自產(chǎn)產(chǎn)品進的應付職工薪酬的明細科目應該是一樣的,都是非貨幣性福利,職工福利貸記銀行存款或現(xiàn)金才對2領用的生產(chǎn)原料是外購的,應該視同你領用原料自建廠房,所以要進項轉出,自產(chǎn)產(chǎn)品做福利費要視同銷售,請看經(jīng)濟法基礎P103第(7)條,至于分錄,不是計提費用,而是你要將實務書上的P136(2)同P138(4)聯(lián)在一起看,是計入費用了;領用原料也要計入費用的,分錄沒寫全而已,具體看實務書上P134-135,也要計入費用的.
肥貓啃魚頭
隨著稅法的發(fā)展，會計制度與稅務制度有脫節(jié)的現(xiàn)象。自2008年起，職工福利發(fā)生以后，如果福利費原來賬面有貸方余額，則福利費在“應付福利費”（即：應付職工薪酬-職工福利 ）列支（記借方），如果不足以列支，差額部分直接列入費用（管理費用——福利費）。因此，你說的情況屬于超支，應該將差額轉入“管理費用——福利費”?！皯堵毠ば匠辍钡挠嘘P內容解釋是理論上的。實際工作中肯定會出現(xiàn)借方余額，按照理論解釋就是多支付的，如果允許提取，則提取補充；如果不允許提取，則留待以后年度彌補或用盈余公積彌補
昵稱真是醉了
應交消費稅要寫企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于了內部職工的補貼了，企業(yè)的內部職工成了最終的消費者了。并沒有將此產(chǎn)品再次循環(huán)到生產(chǎn)經(jīng)營活動中，就好比是企業(yè)自己將自己的產(chǎn)品賣給了自己，自己買了自己的產(chǎn)品后，給自己企業(yè)的職工補助了，稅法上就是這樣認定的。所以在這種情況下就得去確認收入了，這部分補助同時也還得作為“應付職工薪酬”來反映的。
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